公司治理倫理的概念模型及作用機(jī)制研究.pdf

1、中國(guó)股市連續(xù)出現(xiàn)的類似藍(lán)田股份欺詐發(fā)行上市和杭蕭鋼構(gòu)信息披露的不及時(shí)等案件以及美國(guó)的安然(Enron)公司會(huì)計(jì)造假案及意大利帕瑪拉特
　　(Parmalat)公司資產(chǎn)丑聞案等讓人們開始重新審視有效的公司治理的重要性。此外，從全球范圍內(nèi)公司治理的演進(jìn)歷程來(lái)看，公司治理的每一次改革往往都是針對(duì)公司非倫理行為做出的反應(yīng)。在公司治理制度日益健全的中國(guó)和公司治理制度已經(jīng)較為健全的美國(guó)為什么仍然會(huì)頻頻發(fā)生公司丑聞呢？部分原因就在于忽視公司治理

2、中倫理的作用，公司治理制度的完善缺乏倫理導(dǎo)向。因此，基于倫理原則的公司治理研究將豐富公司治理的內(nèi)涵、擴(kuò)展其外延，并提供一種新的研究公司治理的視角，突出企業(yè)倫理研究的應(yīng)用價(jià)值。
　　本文以倫理原則為理論基礎(chǔ)，在現(xiàn)有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)理論推演和文獻(xiàn)研究等研究方法，對(duì)公司治理倫理的概念模型及作用機(jī)制進(jìn)行了系統(tǒng)研究。具體來(lái)說(shuō)，本文在以下幾方面進(jìn)行了探索性研究:
　　第一、回顧了倫理的基本理論（包括倫理的基本研究方法、層次及原則方法）

3、與公司治理的基本理論（包括公司治理的概念、公司治理問(wèn)題和公司治理理論的主要流派）?；趥惱碓瓌t提煉出了公司及公司治理的倫理屬性，據(jù)此提出了公司治理倫理的基本概念，構(gòu)建了一個(gè)公司治理倫理的概念模型。公司治理倫理由治理客體本身的倫理和公司對(duì)治理主體的倫理兩個(gè)主要維度組成，對(duì)每個(gè)維度進(jìn)行了比較詳細(xì)的闡述。
　　第二、在理論分析的基礎(chǔ)上，從外部壓力機(jī)制與內(nèi)部回應(yīng)行為兩個(gè)維度進(jìn)行了公司治理倫理作用機(jī)制的路徑分析。具體來(lái)說(shuō)，探討了資金融通機(jī)制

4、、消費(fèi)品需求機(jī)制、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、勞動(dòng)力的供應(yīng)機(jī)制、新聞媒體的信息披露機(jī)制以及社區(qū)和政府的干預(yù)機(jī)制等外部壓力機(jī)制的形成原理與作用機(jī)理，還分析了公司的內(nèi)部回應(yīng)行為，即正式制度的回應(yīng)和非正式制度的回應(yīng)，前者包括:產(chǎn)權(quán)與股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的回應(yīng)、董事會(huì)監(jiān)督制度的回應(yīng)和激勵(lì)機(jī)制的回應(yīng);后者指通過(guò)董事會(huì)下設(shè)的倫理委員會(huì)推動(dòng)公司塑造良好的倫理氛圍并制定有效的倫理準(zhǔn)則，從而提升公司的整體倫理水準(zhǔn)。
　　第三、為了驗(yàn)證本文提出的公司治理倫理的作用機(jī)制模型

5、的有效性并突出該模型的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，筆者以我國(guó)公司治理的演進(jìn)過(guò)程為例，分析了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中我國(guó)公司治理的演進(jìn)歷程。通過(guò)文獻(xiàn)研究法，本文歸納出了中國(guó)公司治理演進(jìn)過(guò)程中的幾個(gè)主要發(fā)展階段，識(shí)別出了每個(gè)階段存在的較具代表性的倫理問(wèn)題，分析、總結(jié)了引發(fā)公司非倫理行為的主要因素，提煉出了各階段中國(guó)公司治理模式的主要特征。通過(guò)中國(guó)公司治理的演進(jìn)歷程發(fā)現(xiàn)，倫理貫穿于中國(guó)公司治理的整個(gè)演進(jìn)歷程中，中國(guó)公司治理的每一次變革實(shí)際上都是針對(duì)公

6、司非倫理行為做出的回應(yīng)，中國(guó)公司治理的演進(jìn)歷程也就是中國(guó)公司治理倫理的演進(jìn)歷程。本文接著用前文構(gòu)建的作用機(jī)制模型分析了倫理如何推動(dòng)中國(guó)公司治理的變革。
　　最后，根據(jù)上述研究結(jié)果，提出了提升中國(guó)公司的公司治理倫理水平的政策建議。提升公司治理倫理水平可以從強(qiáng)化外部壓力機(jī)制和增強(qiáng)內(nèi)部回應(yīng)行為著手。外部壓力機(jī)制可以通過(guò)加強(qiáng)法制建設(shè)與培育和完善相關(guān)市場(chǎng)得到強(qiáng)化。公司的內(nèi)部回應(yīng)行為可以從正式制度的回應(yīng)和非正式制度的回應(yīng)兩方面著手。通過(guò)法律、

7、市場(chǎng)及企業(yè)自身等多方面的共同努力，使企業(yè)最終不敢、不想、也不愿從事非倫理活動(dòng)。在企業(yè)外部，構(gòu)筑起嚴(yán)厲的監(jiān)管及懲罰防火墻，在企業(yè)內(nèi)部增強(qiáng)回應(yīng)行為，從根源上防止非倫理行為的產(chǎn)生，使公司治理從他律走向自律，從而最終提升公司治理倫理水平，協(xié)調(diào)和保證公司利益相關(guān)者的利益。
　　本文可能的創(chuàng)新之處有以下三點(diǎn):
　?、俦疚膶L試用倫理的原則方法解釋公司及公司治理的倫理屬性，然后據(jù)此提出公司治理倫理概念，并從多視角、多維度構(gòu)建一個(gè)公司治理倫

8、理的概念模型，這為系統(tǒng)地分析公司治理中的非倫理問(wèn)題提供了一個(gè)可操作的方法，從而突破以往僅探討公司治理某一方面的非倫理問(wèn)題的局限性。
　?、诒疚膶耐獠繅毫C(jī)制與內(nèi)部回應(yīng)行為兩個(gè)維度對(duì)公司治理倫理的作用機(jī)制進(jìn)行理論分析，以找出倫理在公司治理中發(fā)揮作用的內(nèi)在機(jī)理，為完善公司治理制度、協(xié)調(diào)和保障利益相關(guān)者的利益、提升公司治理倫理水平探索出了一條新的路徑。
　　③本文將系統(tǒng)地分析從20世紀(jì)50年代到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，中國(guó)公司治理