企業(yè)一套表——財(cái)務(wù)狀況表指標(biāo)解釋及填表說明

1、企業(yè)一套表——財(cái)務(wù)狀況表主要指標(biāo)講解,國家統(tǒng)計(jì)局2011年11月,企業(yè)一套表培訓(xùn),2,設(shè)置財(cái)務(wù)狀況表的目的,1、滿足經(jīng)濟(jì)分析的需要； 2、滿足國民核算的需要（GDP收入法、支出法，投入產(chǎn)出、資產(chǎn)負(fù)債等）,企業(yè)一套表培訓(xùn),3,財(cái)務(wù)狀況表的特點(diǎn),全覆蓋銜接簡捷便于操作,企業(yè)一套表培訓(xùn),4,財(cái)務(wù)狀況表的設(shè)計(jì)原則,以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則2006》為基礎(chǔ) 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則2006》，以下簡稱新準(zhǔn)則。 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則2001》，以下簡

2、稱原制度 方便基層統(tǒng)計(jì)人員填報(bào),企業(yè)一套表培訓(xùn),5,財(cái)務(wù)狀況表的基本構(gòu)架,資產(chǎn)負(fù)債類損益及分配類 人工成本及增值稅 土地和固定資產(chǎn)支出,企業(yè)一套表培訓(xùn),6,一、資產(chǎn)負(fù)債表,基本表式：見附表基本關(guān)系：資產(chǎn)合計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益,企業(yè)一套表培訓(xùn),7,一、資產(chǎn)負(fù)債表,指標(biāo)設(shè)置： 年報(bào)：工業(yè)設(shè)置27個指標(biāo)， 建筑業(yè)設(shè)置25個指標(biāo)， 其他行業(yè)23個指標(biāo)。 定報(bào)：工業(yè)設(shè)置7個指

3、標(biāo)， 建筑業(yè)設(shè)置8個指標(biāo)， 其他行業(yè)6個指標(biāo)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),8,資產(chǎn)總計(jì),指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),9,流動資產(chǎn)合計(jì),指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收

4、賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨等。如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中 “流動資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期末余額數(shù)填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),10,應(yīng)收賬款,定義： 指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。包括：企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。,企業(yè)一套表培訓(xùn),11,應(yīng)收賬款,如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)收賬款”的期末余額填報(bào)。注意：在企業(yè)“應(yīng)收賬款”

5、科目中，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。,企業(yè)一套表培訓(xùn),12,其中:應(yīng)收工程款,建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)指建筑業(yè)企業(yè)在報(bào)告期末向發(fā)包單位應(yīng)收而未收的工程款。如何填：根據(jù)會計(jì)“應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”明細(xì)賬對應(yīng)科目填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),13,其中:竣工工程,建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)指建筑業(yè)企業(yè)在報(bào)告期末已完成施工任務(wù)，單位工程已全部竣工后應(yīng)向發(fā)包單位收取而未收取的工程款。如何填：根據(jù)建筑業(yè)

6、企業(yè)會計(jì)科目“竣工工程”的期末借方余額填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),14,存貨,指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等。 包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。,企業(yè)一套表培訓(xùn),15,存貨,如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)目填列，“年初存貨”填“存貨”的年初余額數(shù)，“期末存貨”填“存貨”的期末余額數(shù)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),16,存貨,注意：

7、“年初存貨”是“年初數(shù)”，不是“期初數(shù)”。由于企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售，所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）購置的土地、尚未銷售的商品房等均計(jì)入“存貨”。,企業(yè)一套表培訓(xùn),17,其中：產(chǎn)成品,工業(yè)企業(yè)填報(bào)指工業(yè)企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。如何填：根據(jù)會計(jì)“產(chǎn)成品”科目的借方余額填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),18,在產(chǎn)品,工業(yè)企業(yè)填報(bào)指企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品

8、，包括正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品，以及已加工完畢但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。如何填：根據(jù)會計(jì)“生產(chǎn)成本”科目的借方余額填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),19,固定資產(chǎn)合計(jì),固定資產(chǎn)指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。,企業(yè)一套表培訓(xùn),20,固定資產(chǎn)合計(jì),如何填;根據(jù)本企業(yè)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固

9、定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)注意：新準(zhǔn)則和原制度對固定資產(chǎn)的定義差別較大。,企業(yè)一套表培訓(xùn),21,固定資產(chǎn)原價(jià),-累計(jì)折舊,-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,+工程物資,+在建工程,+固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn)合計(jì)包括：,原制度,,新準(zhǔn)則,,企業(yè)一套表培訓(xùn),22,固定資產(chǎn)原價(jià),指固定資產(chǎn)的成本，包括企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出總額。如何填：根據(jù)會計(jì)“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額填報(bào)。,企業(yè)一套表培

10、訓(xùn),23,固定資產(chǎn)原價(jià),注意： 投資性房地產(chǎn) ——新準(zhǔn)則單獨(dú)核算，不屬于固定資產(chǎn)。 ——原制度不要求單獨(dú)核算，作為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)核算。,企業(yè)一套表培訓(xùn),24,累計(jì)折舊,指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。如何填：如果在“資產(chǎn)負(fù)債表”中列出了該指標(biāo)，可直接填。如果未列出，可根據(jù)會計(jì)“累計(jì)折舊”科目的期末貸方余額填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),25,本年折舊,指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。如何填：根據(jù)會計(jì)“

11、財(cái)務(wù)狀況變動表”中“本年折舊”項(xiàng)的數(shù)值填報(bào)。若企業(yè)執(zhí)行原制度，根據(jù)會計(jì)核算中《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表》內(nèi)“當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額”項(xiàng)本年增加數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),26,在建工程,指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。如何填：根據(jù)會計(jì)“在建工程”科目的期末借方余額填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),27,負(fù)債合計(jì),定義：指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的

12、現(xiàn)時義務(wù)。包括：負(fù)債一般按償還期長短分為流動負(fù)債和長期（非流動）負(fù)債。,企業(yè)一套表培訓(xùn),28,負(fù)債合計(jì),如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填列。注意：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)都屬于流動負(fù)債，但是“財(cái)務(wù)狀況表”中的“應(yīng)付職工薪酬”不能從這里取數(shù)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),29,流動負(fù)債合計(jì),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等項(xiàng)目。如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。,

13、企業(yè)一套表培訓(xùn),30,其中：應(yīng)付賬款,指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),31,非流動負(fù)債合計(jì),指流動負(fù)債之外的負(fù)債。包括長期借款、應(yīng)付債券等。根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“非流動負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),32,所有者權(quán)益合計(jì),指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、

14、未分配利潤等。如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),33,其中：實(shí)收資本,指企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額，包括貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)等各種形式的投入。如何填：根據(jù)會計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益”項(xiàng)下“實(shí)收資本”的期末余額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),34,國家資本,指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)形成的資本金。如何填：根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)

15、。,企業(yè)一套表培訓(xùn),35,集體資本,指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。如何填：根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),36,法人資本,指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。如何填：根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),37,個人資本,指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),38,港澳臺資本,指我國香港、澳門和臺

16、灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),39,外商資本,指外國投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。如何填：根據(jù)會計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),40,二、利潤表,基本表式：見附表基本關(guān)系（新準(zhǔn)則）： (1)營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－三項(xiàng)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益+投資收益=營業(yè)利潤 (2) 營業(yè)利潤+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出=利潤總額 (3)利潤總額

17、－所得稅費(fèi)用=凈利潤,企業(yè)一套表培訓(xùn),41,二、利潤表,指標(biāo)包括： 年報(bào)：房地產(chǎn)業(yè)包括28個指標(biāo)， 其他行業(yè)包括24個指標(biāo)。 定報(bào)：包括15個指標(biāo)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),42,營業(yè)收入,定義：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)收入”本期金額直接填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),43,主營業(yè)務(wù)收入,指企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收

18、入。如何填：根據(jù)會計(jì)“主營業(yè)務(wù)收入”科目的期末貸方余額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),44,土地轉(zhuǎn)讓收入,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）按國家規(guī)定在報(bào)告期轉(zhuǎn)讓已經(jīng)開發(fā)的土地和未經(jīng)開發(fā)的土地所得到的收入。 如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”和相關(guān)核算資料計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),45,商品房屋銷售收入,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)指企業(yè)（單位）在報(bào)告期售出商品房屋的收入，一次收款的，一次性全部計(jì)入銷售收入，按合同規(guī)定分期收款的，可按合同規(guī)定的

19、時間分次計(jì)入收入 。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”和相關(guān)核算資料計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),46,房屋出租收入,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)指企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)，在不改變現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系的條件下，將企業(yè)的全部或部分房屋出租給其他單位或個人使用所得到的租金收入 。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”和相關(guān)核算資料計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),47,其他收入,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)指企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)從事除以上收入外的其他主營業(yè)務(wù)活動所得到的收入，包括

20、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入等。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”和相關(guān)核算資料計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),48,營業(yè)成本,定義：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。分類：包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)成本”項(xiàng)目本期金額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),49,主營業(yè)務(wù)成本,定義：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。如何填：根據(jù)會計(jì)科目“主營業(yè)務(wù)成本”科目的期末借方余額填列。注意：期末借方余額指

21、結(jié)轉(zhuǎn)損益前。,企業(yè)一套表培訓(xùn),50,營業(yè)稅金及附加,定義：指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定繳納的應(yīng)從經(jīng)營收入中抵扣的稅金和附加。（從價(jià)稅）分類：包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加等。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目直接填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),51,主營業(yè)務(wù)稅金及附加,定義：主營業(yè)務(wù)稅金及附加指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金和附加。（從價(jià)稅）如何填：根據(jù)會計(jì)科目“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的期末借

22、方余額填報(bào)。如果企業(yè)未設(shè)置該科目，可以營業(yè)稅金及附加代替填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),52,其他業(yè)務(wù)利潤,指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤。如何填：根據(jù)會計(jì)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的期末貸方余額減“其他業(yè)務(wù)成本”科目的期末借方余額計(jì)算填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),53,銷售費(fèi)用,定義：指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。 如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“銷售費(fèi)用”

23、項(xiàng)目直接填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),54,管理費(fèi)用,定義：管理費(fèi)用指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額直接填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),55,稅金 差旅費(fèi) 工會經(jīng)費(fèi),管理費(fèi)用中的稅金指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。如何填：根據(jù) “管理費(fèi)用明細(xì)帳”中“管理費(fèi)用——稅金（差旅費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)”的期末借方余額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),56,財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：

24、利息收入、利息支出,定義：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。分類：財(cái)務(wù)費(fèi)用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。,企業(yè)一套表培訓(xùn),57,財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息收入、利息支出,如何填：財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目直接填列。利息收入、利息支出根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),58,資產(chǎn)減值

25、損失,指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),59,公允價(jià)值變動收益,指企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“公允價(jià)值變動收益”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào),企業(yè)一套表培訓(xùn),60,投資收益,定義：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得

26、的收益。分類：包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回的或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額等。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“投資收益”項(xiàng)目直接填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),61,營業(yè)利潤（1）,定義：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。分兩種情況 1、執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)： 營業(yè)利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益＋投資收益,企業(yè)

27、一套表培訓(xùn),62,營業(yè)利潤（2）,2、執(zhí)行原制度的企業(yè)： 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入－折扣與折讓-主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用 如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)利潤”項(xiàng)目直接填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),63,補(bǔ)貼收入,指企業(yè)實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，包括實(shí)際收到的先征后返的增值稅；企業(yè)依據(jù)國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼。如何填：根據(jù)會計(jì)

28、“補(bǔ)貼收入” 科目的期末貸方余額填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),64,營業(yè)外收入,指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)外收入”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)；執(zhí)行原制度的企業(yè)，“營業(yè)外收入”中不含“補(bǔ)貼收入”。,企業(yè)一套表培訓(xùn),65,營業(yè)外支出,指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“營業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),66,利潤總額,定義：指企業(yè)在一定會計(jì)期

29、間的經(jīng)營成果，是生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余。分兩種情況 1、執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)： 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入 －營業(yè)外支出,企業(yè)一套表培訓(xùn),67,利潤總額（2）,2、執(zhí)行原制度的企業(yè)： 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中“利潤總額”項(xiàng)目直接填列。注意：在檢驗(yàn)平衡關(guān)系時，要特別區(qū)分是否執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則2006 》。,企業(yè)

30、一套表培訓(xùn),68,應(yīng)交所得稅,指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中繳納的稅金。如何填：根據(jù)會計(jì)“利潤表”中 “所得稅”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。,企業(yè)一套表培訓(xùn),69,三、人工成本及增值稅,1、設(shè)置的指標(biāo)：年報(bào)設(shè)置4個指標(biāo)定報(bào)設(shè)置2個指標(biāo) 2、與《從業(yè)人員及工資總額》表中“從業(yè)人員工資總額”指標(biāo)的關(guān)系,企業(yè)一套表培訓(xùn),70,職工的范圍——財(cái)政部規(guī)定,1、與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；2、未與企

31、業(yè)訂立勞動合同，但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員；3、在企業(yè)的計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如企業(yè)與有關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽訂勞務(wù)用工合同。,企業(yè)一套表培訓(xùn),71,本年應(yīng)付職工薪酬,工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼，職工福利醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金”、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償非貨幣性福利其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。,企

32、業(yè)一套表培訓(xùn),72,本年應(yīng)付職工薪酬,如何填：根據(jù)會計(jì) “本年應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。執(zhí)行原制度的企業(yè)，應(yīng)將上述屬于職工薪酬的科目歸并填列。注意：不能使用資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付職工薪酬”。,企業(yè)一套表培訓(xùn),73,應(yīng)交增值稅,定義：指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價(jià)值的活動本期應(yīng)交納的稅金。,企業(yè)一套表培訓(xùn),74,應(yīng)交增值稅,公式： 應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-

33、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅如何填：根據(jù)會計(jì)相關(guān)科目貸方累計(jì)發(fā)生額，按照上述公式計(jì)算填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),75,進(jìn)項(xiàng)稅額,指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。如何填：根據(jù)會計(jì)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目借方累計(jì)發(fā)生額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),76,銷項(xiàng)稅額,指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。如何填：根據(jù)會計(jì)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷

34、項(xiàng)稅額）科目貸方累計(jì)發(fā)生額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),77,四、土地和固定資產(chǎn)支出,1、設(shè)置的目的： 固定資產(chǎn)投資額——按項(xiàng)目統(tǒng)計(jì) 土地和固定資產(chǎn)支出——按調(diào)查單位統(tǒng)計(jì) 2、計(jì)量原則：達(dá)到使用狀態(tài)計(jì)量；計(jì)量初始價(jià)值。,企業(yè)一套表培訓(xùn),78,四、土地和固定資產(chǎn)支出,3、設(shè)置的指標(biāo),土地購置,房屋和建筑物,機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸工具,其他費(fèi)用,企業(yè)一套表培訓(xùn),79,土地購置,定義：指調(diào)查單位通過各種方式取得土地使用權(quán)而

35、支付的費(fèi)用。包括：（1）通過劃撥方式取得的土地使用權(quán)所支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)及土地征收管理費(fèi)等；（2）通過出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的出讓金；,企業(yè)一套表培訓(xùn),80,土地購置,（3）通過“招、拍、掛”方式取得土地使用權(quán)所支付的資金。如何填：根據(jù)會計(jì) “無形資產(chǎn)——土地購置”科目期末借方余額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),81,房屋和建筑物,定義：指建造和購置房屋及建筑物所發(fā)生的全部財(cái)務(wù)支出。如何填：根據(jù)會

36、計(jì) “固定資產(chǎn)——房屋和建筑物”科目期末借方余額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),82,機(jī)器設(shè)備,定義：指購置機(jī)器和設(shè)備所發(fā)生的全部財(cái)務(wù)支出。包括：信息與通信技術(shù)設(shè)備、通用和專用設(shè)備，以及工器具等的購置費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。如何填：根據(jù)會計(jì)科目“固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備”期末借方余額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),83,運(yùn)輸工具,定義：指運(yùn)載人或物品的工具的支出。包括：包括機(jī)動車輛，拖車和半拖車；船舶；鐵路及電車軌道使用的機(jī)車和其他車輛；航空器和航天器；摩

37、托車，腳踏車等方面的支出。如何填：根據(jù)會計(jì)科目“固定資產(chǎn)——運(yùn)輸工具”期末借方余額填列。,企業(yè)一套表培訓(xùn),84,其他費(fèi)用,定義：指除土地購置，房屋、建筑物，機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具以外的其他土地和固定資產(chǎn)支出。如何填：根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方余額扣除上述“房屋、建筑物，機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具” 后的余額填列。注意：該科目在金額上應(yīng)該較小。,企業(yè)一套表培訓(xùn),85,年報(bào)平衡關(guān)系（1）,213=217+218217=214+216219=22

38、0+221+222+223+224+225501=502+503+504+505+506,企業(yè)一套表培訓(xùn),86,年報(bào)平衡關(guān)系（2）,執(zhí)行新準(zhǔn)則： 323=301-307-309-312-313-317 -320+321+322 327=323+325-326執(zhí)行原制度 323=302-308-310+311-312 -313-317 327=322+323+324+325-326,企業(yè)一套表培