財務(wù)狀況說明書

1、財務(wù)狀況說明書一企業(yè)基本情況一企業(yè)基本情況上海宏遠(yuǎn)配件廠是中型國有企業(yè)，屬于一般納稅人，企業(yè)法人代表李洪鋼，為宏遠(yuǎn)廠廠長。企業(yè)主要生產(chǎn)A產(chǎn)品、B產(chǎn)品及C產(chǎn)品。公司主要有兩個基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長辦公室3人，供應(yīng)科10人（其中倉庫4人），財務(wù)科5人。醫(yī)務(wù)所2人。二企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況二企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況企業(yè)各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入。單步

2、驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。會計核算方法采用記帳憑證核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總帳。公司庫存現(xiàn)金核定為3000元，采用一次報銷備用金制度。甲材料每KG計劃單位成本92元，乙材料每KG計劃單位成本為215元，丙材料每KG計劃單位成本為50元，其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實際成本計價。發(fā)出包裝物的成本按先進(jìn)先出法計算。領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法。采用直線法計提折舊。公司采用計時工資制，按當(dāng)月應(yīng)付工資數(shù)進(jìn)行分配，并作為計提福利

3、費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)的參數(shù)。輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用一次交互分配法予以分配。壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)收帳款的3%計提。采用品種法計算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間采用約當(dāng)產(chǎn)量法，發(fā)出產(chǎn)品成本用先進(jìn)先出法計算，完工程度為50%。三利潤實現(xiàn)和分配情況三利潤實現(xiàn)和分配情況公司2004年度實現(xiàn)銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，期間的營業(yè)費(fèi)用為15.3萬元，管理費(fèi)用為84.6257萬元，財務(wù)費(fèi)用為1.94萬元，收到G公司分來的投資收益為3.71

4、萬元，營業(yè)外收入0.98萬元，營業(yè)外支出0.659萬元。實現(xiàn)利潤982580.09元，應(yīng)交所得稅是312008.43，當(dāng)年凈利潤為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利潤的30%分配給投資者D公司股利170995.77元。公司當(dāng)年的未分配利潤為398990.14元。四四企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)（1）償債能力償債能力1.流動比率流動比率=流動資產(chǎn)流動負(fù)債=306866

5、3.74935487.85=3.28去年的流動比率=2462640884640=2.78。在一般情況下流動比率越高，企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)。但是，過高的流動比率并不是好現(xiàn)象，這表明了公司在流動資產(chǎn)上占用了過多的資金。從報表可以看出，公司存貨年初為94萬元，而年末143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不能另人滿意，所以公司需要提高銷售，減少存貨，進(jìn)貨也應(yīng)適當(dāng)，使存貨不至于庫存太多。2.速動比率速動比率=速動資產(chǎn)于流動資產(chǎn)負(fù)債的比率。公司年

6、末的速動比率=1591206.4935487.85=1.70，年初數(shù)據(jù)得出的速動比率為1.72，基本持平。一般來說，這個比率在1：1被認(rèn)為相當(dāng)不錯。企業(yè)的這個速動比率還是不錯的，說明變現(xiàn)能力比較強(qiáng)。當(dāng)然并不是越高越好，也可能存在一定的問題。公司的速動比率明顯高于標(biāo)準(zhǔn)，也說明公司在速動資產(chǎn)上占用的資金過多，增加了公司的機(jī)會成本。3.資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=企業(yè)的負(fù)債總額資產(chǎn)總額=1135487.856187063.74=18.35%，比去效

7、率的指標(biāo)。營運(yùn)利潤率=942270.093280000100%=28.73%，去年的報表數(shù)據(jù)得出的營業(yè)利潤率是7680000360000100%=21.33%，相比較，公司的營業(yè)利潤率有了明顯提高，在主營業(yè)務(wù)收入不如去年的情況下，降低了成本費(fèi)用，其中管理費(fèi)用降低了15萬元左右。3.凈利潤率=銷售凈利率=凈利潤銷售收入100%=670571.663280000100%=20.44%而去年的凈利潤率=555900360000100%=15.

8、44%，與去年相比較，提高了不少4.資本金利潤率。資本金利潤率。衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。資本金利潤率=利潤總額資本金總額100%=982580.094352000100%=22.58%去年為8100003050000=26.56%很遺憾，比去年低了。說明企業(yè)的獲利能力還可以提高。五現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析五現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量表分析的首要任務(wù)是分析各項活動誰占主導(dǎo)，企業(yè)現(xiàn)金總流入中經(jīng)營性流入占80%，投資流入占20%，說明經(jīng)

9、營活動占有重要地位，投資活動也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。1.流入結(jié)構(gòu)分析由于經(jīng)營、投資和籌資活動均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。在公司經(jīng)營活動流入中，主要業(yè)務(wù)銷售收入帶來的流入占99%，由此反映出該公司經(jīng)營屬于正常；投資活動的流入中，股利流入為56%，投資收回和處置固定資產(chǎn)帶來的現(xiàn)金流入占到44%，說明公司投資帶來的現(xiàn)金流入是股利為主，回收投資也占相當(dāng)一部分比重。2.流出結(jié)構(gòu)分析該公司的總流出中經(jīng)營活動流出占30.6

10、4%，投資活動占56.92%，籌資活動占12.44%.企業(yè)購置固定資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占主要部分。經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務(wù)占57.2%；支付給職工的以及為職工支付的現(xiàn)金占12.41%，稅費(fèi)占28.8%，負(fù)擔(dān)較重，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金為1.6%，比重較小。投資活動流出中購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占100%.籌資流出中分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金占100%從以上分析可以看出，該企業(yè)的投