我國分紅保單的盈余分配及其影響因素分析.pdf

1、我國從1999年開始發(fā)展分紅保險業(yè)務(wù)，雖然它在我國面世時間不長，但已經(jīng)成為壽險市場上的熱銷產(chǎn)品，占壽險總保費(fèi)收入的一半左右。分紅保單在這不到十年的發(fā)展時間里，已經(jīng)逐步被廣大消費(fèi)者和保險客戶所熟悉，成為人們進(jìn)行風(fēng)險保障和投資的主要工具之一。
　　而保單紅利是分紅保險區(qū)別于其他傳統(tǒng)險種和投資工具的最重要標(biāo)志，是保險公司基于分紅獨(dú)立賬戶核算盈余并進(jìn)行分配后的最終結(jié)果。由于分紅保險的特殊性，使得保單紅利一直被賦予某種神秘屬性，致使人們只能

2、看到保單紅利數(shù)額，而對它是如何形成的幾乎一無所知，這個問題曾經(jīng)也引起過我國分紅保險市場的劇烈波動。本文正是從這一點(diǎn)出發(fā)，對分紅保單紅利的形成進(jìn)行研究。而這和研究我國分紅保單的盈余分配又是等價的。
　　本文從國際和國內(nèi)分紅產(chǎn)品及其盈余發(fā)展歷史開始，闡述了分紅保險產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)，以及分紅保險及保單紅利的定義、特性。之后，作者按照分紅保單盈余分配的邏輯順序，首先介紹了可分配盈余的決定，包括:分紅保險賬戶的盈余核算、盈余用作對準(zhǔn)備金的加

3、強(qiáng)、提取風(fēng)險準(zhǔn)備金、形成公司自留盈余等環(huán)節(jié);其次論述了保單持有人盈余分配或保單紅利的決定，主要是在可分配盈余總量已經(jīng)確定的條件下，如何實(shí)現(xiàn)在不同保單持有人之間實(shí)現(xiàn)盈余（保單紅利）的公平分配。另外，筆者在闡述上述觀點(diǎn)的同時，還對所有可能影響到分紅保單盈余分配的實(shí)務(wù)因素進(jìn)行了分析。綜合上述理論和實(shí)務(wù)觀點(diǎn)，筆者構(gòu)建了一個分紅保單盈余分配的實(shí)務(wù)模型，以期為公司實(shí)務(wù)和理論研究提供一個有效的研究工具。最后，筆者還對我國分紅保險業(yè)務(wù)的提出了相關(guān)建議。