廣東省激勵型財政轉(zhuǎn)移支付制度研究.pdf

1、1995年中國參照國際通行做法,首次采用了以建立公式為基礎(chǔ)、以均等化為基本目標的過渡時期轉(zhuǎn)移支付辦法,使轉(zhuǎn)移支付制度向規(guī)范化前進了一步。但是,當(dāng)時的轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)計只是針對中央和地方間的轉(zhuǎn)移支付,對省以下的政府間財政關(guān)系并沒有明確的規(guī)定。從過去的實踐來看，省級以下財政轉(zhuǎn)移支付實施的效果并不理想。省以下財政轉(zhuǎn)移支付制度存在著均等化作用小、功能弱化等問題,阻礙了轉(zhuǎn)移支付目標的實現(xiàn)。2004年,廣東實行新的激勵型財政轉(zhuǎn)移政策,以加快縣域經(jīng)濟

2、發(fā)展,增強縣域財政實力。那么,時隔三年之后,這種新型轉(zhuǎn)移支付制度運行的到底怎么樣?有哪些成果?還存在哪些問題?以及未來如何完善?這構(gòu)成了本文的主要研究問題。
　　 首先在文獻綜述部分介紹了中國財政體制制度變遷和財政轉(zhuǎn)移支付的目標、政府行為、財政轉(zhuǎn)移支付的分類、方式和現(xiàn)有體制以及中國財政轉(zhuǎn)移的測算研究和財政轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟效果和社會效果的相關(guān)研究。
　　 其次從制度變遷的視角來分析廣東省實施激勵型財政轉(zhuǎn)移支付制度的歷史背景和

3、路徑選擇。中國財政體制從制度變遷的需求出發(fā),以分權(quán)作為改革的核心內(nèi)容,但是省級以下財政轉(zhuǎn)移支付卻出現(xiàn)了目標定位模糊、轉(zhuǎn)移支付規(guī)模有限以及收支的不對稱性加劇等的問題。雖然1996年廣東省對縣進行財政轉(zhuǎn)移支付補助,但是依然沒有能夠調(diào)動縣(市)發(fā)展經(jīng)濟的積極性。針對這種情況,廣東省委、省政府決定實行激勵型財政轉(zhuǎn)移支付體制,獎勤罰懶,促進縣域經(jīng)濟發(fā)展。
　　 2004年起,省財政對縣級財政按照確保既得利益、促進收入增長、實行獎勤罰懶的原

4、則,建立“確定基數(shù),超增分成,掛鉤獎罰,鼓勵先進”的“三不減、三確定、三獎勵”的財政激勵機制,一定則四年不變。激勵型財政轉(zhuǎn)移支付制度促進了地方財政機制的良性循環(huán),實行了地方政府發(fā)展觀念的轉(zhuǎn)變,促進了廣東省中央、省級稅收和縣域財稅收入梯級遞進增長和促進了廣東縣域經(jīng)濟的快速增長。
　　 接著筆者運用定量分析法來比較廣東省財政轉(zhuǎn)移支付體制的效果。一方面通過廣東省2001年-2005年各級財政收入的比重和各級財政支出的比重來分析財政轉(zhuǎn)移

5、支付在縱向均等化方面的作用,結(jié)果顯示縣級財政支出比重與收入比重的差距由2004年的7.41％下降至2005年的3.89％,且縣級人均財政支出所占省市兩級人均財政支出的比重也說明了縱向均衡效應(yīng)明顯下降;另一方面通過構(gòu)建標準的變異系數(shù)各地區(qū)人均在接受轉(zhuǎn)移支付前后的財力相對于全省的平均水平的偏離程度一一反映轉(zhuǎn)移支付橫向均等化效應(yīng),結(jié)果顯示廣東省人均財政收入的變異系數(shù)(CVX)在逐步下降,人均財政收入的變異系數(shù)和人均財力的變異系數(shù)之差呈現(xiàn)縮減的

6、態(tài)勢,這表明轉(zhuǎn)移支付在一定程度上彌補了地區(qū)間人均財政收入的差距。但是,本文使用Shorrocks(1982)的分解方法來分析廣東省的財力差距時發(fā)現(xiàn),地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平差異對財力的影響廣東為99％,財政轉(zhuǎn)移支付在調(diào)解地區(qū)間財力差異方面的作用則較低,占26.29％。與其他發(fā)達省份相比,例如浙江,廣東省在轉(zhuǎn)移支付的績效相對較低。
　　 接下來,文章探討了激勵型財政轉(zhuǎn)移支付制度的內(nèi)在缺陷,如實行基數(shù)法增長,政策平臺偏高;收入綜合增長率的