我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究.pdf

1、有效的內(nèi)部控制是銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。近年來(lái)許多欺詐違規(guī)事件的發(fā)生，充分體現(xiàn)了內(nèi)部控制的重要性。
　　著名的C0S0報(bào)告——《內(nèi)部控制整體框架》將內(nèi)部控制定義為:由企業(yè)的管理人員設(shè)計(jì)的，為實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過(guò)董事會(huì)、管理人員和其他職員實(shí)施的一種過(guò)程。報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制的要素歸納為五個(gè)相互聯(lián)系的方面:第一，控制環(huán)境。它包括管理組織結(jié)構(gòu)、管理理念、人事政策和員工素質(zhì)、外部環(huán)境等，它是實(shí)現(xiàn)

2、其他要素的基礎(chǔ)。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行選擇、識(shí)別、分析和評(píng)估的全過(guò)程。第三，控制活動(dòng)。是確保管理方針得以實(shí)現(xiàn)的一系列制度程序和措施。第四，信息和溝通。包括內(nèi)外部、上下層和各部門間的信息的獲取和交流，以便采取必要的控制活動(dòng)，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。第五，監(jiān)督與審查。
　　本文是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)及完善策略機(jī)制的探討。文章首先從當(dāng)前國(guó)內(nèi)外環(huán)境入手，闡明我國(guó)商業(yè)銀行建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系的重要意義，探討商業(yè)

3、銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵、原則，并對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外的內(nèi)部控制理論的發(fā)展做簡(jiǎn)要介紹，然后分別從內(nèi)部因素、外部因素兩個(gè)方面對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題進(jìn)行深入分析。其中，將主要以國(guó)際權(quán)威的內(nèi)部控制框架理論為依據(jù)，分別加以論述，并按照上述方面提出相應(yīng)的改進(jìn)和完善策略。在論述過(guò)程中，本文還以法國(guó)興業(yè)銀行交易員杰洛米·科維爾違規(guī)操作事件為例，重申內(nèi)部控制的重要性并借此吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，同時(shí)借鑒德國(guó)內(nèi)部控制方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步為我國(guó)