畢業(yè)論文--淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理

1、<p><b>　　畢業(yè)論文 (設計)</b></p><p>　　課題名稱 淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理 </p><p>　　論 文 提 綱</p><p>　　一、 我國商業(yè)銀行成本管理及其意義</p><p>　　(一) 商業(yè)銀行成本管理的內涵</p><p>　　(二)

2、商業(yè)銀行成本管理的意義 </p><p>　　二、 當前我國商業(yè)銀行成本管理中存在的問題 </p><p>　?。ㄒ唬┏杀靖拍钅：磺?，成本管理意識淡薄，員工成本意識差</p><p>　?。ǘI業(yè)費用缺乏投入產出、量本利、機會成本等動因分析</p><p>　　（三）財權與事權不匹配，風險監(jiān)控缺失</p><p>

3、;　　（四）組織管理結構模式不科學，規(guī)模過度擴張</p><p>　?。ㄎ澹﹦?chuàng)新機制尚未完善，金融創(chuàng)新能力不足</p><p>　　三、 加強商業(yè)銀行成本管理的建議</p><p>　?。ㄒ唬┤珕T動員，牢固樹立成本節(jié)約意識 </p><p>　?。ǘ┘訌姵杀緞右蚍治?，逐步建立費用支出標準體系 </p><p>　

4、　（三）加強財權與事權的集中統(tǒng)一，健全風險監(jiān)控</p><p>　?。ㄋ模p少管理層次，重整組織機構</p><p>　?。ㄎ澹┰鰪娊鹑趧?chuàng)新能力，開拓金融市場</p><p>　　淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理</p><p>　　【內容摘要】隨著我國銀行業(yè)全面對外開放，商業(yè)銀行面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。改善商業(yè)銀行經營管理，在激烈的競爭中實現(xiàn)銀

5、行價值的最大化和股東權益最大化，很重要的一個途徑就是加強成本的控制與管理，以保證目標利潤的實現(xiàn)。商業(yè)銀行成本管理是經營管理中的一個重要組成部分，是管理者在滿足客戶需要的前提下，運用以成本會計為主的各種方法，在控制與管理成本的過程中所采取的一切手段，目的是為提高業(yè)績而不斷降低成本，以最低的成本達到商業(yè)銀行經營管理目標的一個過程。我國金融體制通過多年的改革，取得了一定的成績，但商業(yè)銀行成本管理意識差、水平低的問題仍未得到根本解決。本文通過對

6、商業(yè)銀行成本管理中存在的問題的剖析，有針對性地提出了加強成本管理的具體建議。筆者認為：只要切實加強商業(yè)銀行成本管理，壓縮和節(jié)約不必要的費用開支，努力降低經營成本，就可以實現(xiàn)商業(yè)銀行利潤最大化。 </p><p>　　【關鍵詞】 商業(yè)銀行 成本管理 利率 </p><p>　　一、我國商業(yè)銀行成本管理及其作用</p><p>　　(一) 商業(yè)銀行成本管理的內涵&l

7、t;/p><p>　　商業(yè)銀行成本管理是經營管理中的一個重要組成部分，是管理者在滿足客戶需要的前提下，運用以成本會計為主的各種方法，在控制與管理成本的過程中所采取的一切手段，目的是為提高業(yè)績而不斷降低成本，以最低的成本達到商業(yè)銀行經營管理目標的一個過程。。 由于銀行是經營一種特殊“商品”的特殊企業(yè)，就其成本管理來講也有它的特殊性，從管理內容看主要包括：</p><p>　　1.利息成本：利息成

8、本是商業(yè)銀行以貨幣的形式直接支付給存款者的報酬。利息成本的高低依存款利息率而定。在西方一些國家，存款計息有兩種方式 ：一是不變利率，二是可變利率。</p><p>　　2.資金成本：資金成本就是銀行取得和使用資金而支付的各種費用，是有償占用各種資金而付出的代價。它包括資金占用費和資金籌集費用。</p><p>　　3可用資金成本: 可用資金成本來源于可用資金?？捎觅Y金是銀行吸收來的資金置扣

9、除應交存的存款準備金和必要的儲備后實際用于貸款和投資的部分。具體說就是扣掉庫存現(xiàn)金，在中央銀行的存款，在聯(lián)行或往來行的存款及其它現(xiàn)金項目之后的資金?？捎觅Y金成本是指相對于可用資金而言的銀行資金成本。 </p><p>　　(二) 商業(yè)銀行成本管理的意義</p><p>　　1.有利于提高商業(yè)銀行的盈利能力。利潤最大化是商業(yè)銀行根本的經營目標，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎。利率市場化和利差的

10、縮小、市場競爭主體多元化、市場競爭日趨激烈、市場格局日趨穩(wěn)定，通過外延式擴張、單純依靠市場份額創(chuàng)造利潤的空間已經十分有限，我國商業(yè)銀行為繼續(xù)保持穩(wěn)定增長的利潤和可持續(xù)發(fā)展，不得不轉向立足于銀行自身的內部挖潛、創(chuàng)新產品、提高質量和降低成本。與管理科學、技術先進的國際銀行業(yè)相比，我國商業(yè)銀行在這方面的差距尤其明顯。我國商業(yè)銀行盈利能力低，主要是由于經營成本上升和銀行信貸資產質量較差所致。實行全面成本管理將銀行各層次、各部門、各環(huán)節(jié)的經營管理

11、聯(lián)系起來，強調責任中心和責任成本觀念，有效地將“責權利”和“量本利”相結合，可以從全局最有效的控制成本支出。</p><p>　　2.有利于改善商業(yè)銀行資產質量，防范金融風險，提高資金營運效果。我國商業(yè)銀行的業(yè)務涉及范圍廣泛，服務對象千差萬別，信用等級很難測定，隱藏著各式各樣的風險因素。但風險往往具有兩面性，既可能對商業(yè)銀行造成損失，也可能給商業(yè)銀行帶來豐厚的收益。我國商業(yè)銀行參與市場競爭，必須在風險中搏取利潤，

12、正確衡量風險和機會成本，嚴格對信貸項目的評估、審批和投放，對各種資產風險實行量化管理，針對資金的利率風險、市場風險采取相應措施，合理調整利率期限結構和信貸結構，研究設計符合市場需要的產品，優(yōu)化產品組合，減少產品投放市場的風險成本。同時必須對各種業(yè)務經營進行經常性檢查，增加預測、評價、控制風險的投入，增加防范風險的成本以減輕風險作業(yè)帶來的逆效應，減少產品損失，建立和完善風險防范機制成本管理的一個重要環(huán)節(jié)就是要進行信貸管理機制的創(chuàng)新，改變現(xiàn)

13、行信貸結構下高成本、高風險、低收入的資產狀況，從“行業(yè)、區(qū)域、客戶、品種”四個方面進行結構調整，能從根本上提高信貸資產質量。</p><p>　　3.有利于引導資源合理配置，實現(xiàn)銀行人力、物力、財力的優(yōu)化組合。我國商業(yè)銀行在未來的競爭中，必須以最低的資金成本、最優(yōu)的產品質量參與角逐，才能取得競爭優(yōu)勢和較好的收益；必須不斷提高產品創(chuàng)新能力和盈利能力，樹立良好的信譽，才能在與經驗豐富、實力雄厚的國際銀行業(yè)的競爭中立于

14、不敗之地。要達到這些要求，我國商業(yè)銀行必須進行人力、物力、財力內部優(yōu)化，掌握先進、成熟的管理技術，提高成本的管理水平，以加強內部控制來緩和成本對價格的張力，爭取價格優(yōu)勢，同時還須加大創(chuàng)新力度，開發(fā)高收益產品，達到成本和利潤的優(yōu)化組合，增強自身的競爭能力。成本管理強調發(fā)揮整合效應，進行機構網(wǎng)點、人員、業(yè)務的整合，從而可以改善我國商業(yè)銀行結構設置重復、職員體系龐大、人浮于事的現(xiàn)象，從成本控制入手，打開經營管理新局面。</p>

15、<p>　　總之，商業(yè)銀行實施科學的成本管理，有效地控制和降低成本是提高商業(yè)銀行經營管理水平的關鍵，是商業(yè)銀行財務管理的重要內容。成本管理對于增強商業(yè)銀行在市場中的競爭能力，提高經營效益，具有重要意義。商業(yè)銀行強化成本管理、降低產品成本是增強自身盈利能力和競爭能力的主要途徑，是參與市場競爭、為產品定價的內在需要。實行成本管理是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行進行有效成本控制，加強經營管理，提高綜合競爭能力的一條捷徑，有利于銀行從業(yè)務經營型向

16、資源經營性的轉變。</p><p>　　二、 當前我國商業(yè)銀行成本管理中存在的問題</p><p>　?。ㄒ唬?銀行成本的概念模糊不清，成本管理意識淡薄，員工成本意識差。我國商業(yè)銀行的主體是國有銀行，長期以來成本核算和管理采取的是機關事業(yè)型，成本核算只有對某個網(wǎng)點、某個支行的成本概念和成本核算，管理方式脫離不了費用率和核定費用定額兩種模式，因此成本管理的重點也只能停留在"節(jié)約一度

17、電、節(jié)約一度水"的層面上。作為經營產品的企業(yè)，如何將企業(yè)成本按照經營產品進行歸集分攤，實行規(guī)范的產品成本核算，研究多種形式的產品成本管理模式手段，尤其是廣泛運用現(xiàn)代化的成本分析研究方法技術推進成本管理，是我國商業(yè)銀行的重要差距，也是我國商業(yè)銀行成本管理水平低下的重要方面。 銀行的每一個經營環(huán)節(jié)都要耗費財物，都要通過人的勞動去完成，降低成本要從每一個人、每一件事做起。而有些銀行員工認為，會計只是“記記賬”，出納是“收收

18、錢、付付款”，財會部門是“收收數(shù)、并并表”的簡單角色。很多財會人員也滿足于“數(shù)對、賬平、表符”的財會工作低水平，與成本管理要求相去甚遠。在銀行的商業(yè)化進程中，成本管理應是商業(yè)銀行重要的管理活動，財會人員亦是企業(yè)的管理人員，應積極發(fā)揮自身的特有職能，參與經營管理活動。但是，由于認識不到位，沒有形成財會人</p><p>　?。ǘ?對營業(yè)費用缺乏投入產出、量本利、機會成本等動因分析。銀行的另一大成本是營業(yè)費用,現(xiàn)實

19、情況是該部分的管理是銀行成本管理的主要內容,因為它實實在在,同時又是資源配置、管理分支行最敏感的因素。但對營業(yè)費用的分析往往僅是結構性或比例分析,因為不論采用報賬制、額度管理還是比率管理的辦法,分支行總是“用足用好”費用,在此過程中缺乏投入產出分析、量本利分析、機會成本分析。 </p><p>　?。ㄈ?財權與事權不匹配，風險監(jiān)控缺失。成本管理或成本分析往往是財務部門的事,造成財權與事權不匹配。財務部門缺乏對各

20、項業(yè)務流程實質的認識,對成本控制往往只限于對部門上報費用的監(jiān)控,而作為花錢的部門由于是“花別人的錢”,則往往是只講效果,不計成本。多年來，我國商業(yè)銀行普遍形成大量的呆帳壞帳，造成大量的損失成本，盡管有相當復雜的客觀背景和體制原因，但不能不說與我國商業(yè)銀行未認真建立完備的風險監(jiān)控體系有莫大的關系。從成本管理角度看，如果將我國四家國有商業(yè)銀行剝離的不良資產的5%（約500億元）用于一套有效監(jiān)控體系的建立，假設它的正常運作能使銀行由于主觀失誤

21、造成的呆壞帳損失少一半，將可以避免約2500億元的損失成本。 </p><p>　?。ㄋ模?組織管理結構模式不科學，規(guī)模過度擴張。 我國商業(yè)銀行原有組織管理結構模式不科學，是制約經營成本難以下降的重要方面。從縱向看，現(xiàn)在我國商業(yè)銀行大多實行"三級或四級管理，一級經營"的管理模式，管理階層多、信息傳導環(huán)節(jié)多、管理半徑小，嚴重影響銀行的經營拓展能力和決策反應速度。橫向看，我國商業(yè)銀行企業(yè)辦社會的特

22、征仍然明顯，造成管理部門多、管理人員多、管理職能條塊分割，官僚化辦公習氣重等現(xiàn)象。這同時也是管理效率低，管理成本居高不下的重要原因。由于我國商業(yè)銀行剛剛經歷規(guī)模過度擴張、以追求市場份額為基本目標的發(fā)展歷程，各行都遺留相當數(shù)量的布局十分不合理的低產網(wǎng)點，甚至不少尚未達到盈虧平衡點。在此發(fā)展期間，各行也招聘了大量素質不甚適應的員工，從而大大降低我國商業(yè)銀行的網(wǎng)點經營效率和勞動生產率，大大增加了機構成本負擔和人員成本。</p>

23、<p>　　（五） 創(chuàng)新機制尚未完善，金融創(chuàng)新能力不足。金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行根據(jù)對客戶市場的調查研究，研究、開發(fā)、整合各種業(yè)務功能，實現(xiàn)對各業(yè)務品種、金融工具及制度安排等方面進行的創(chuàng)造性變革。隨著金融競爭的加劇，金融創(chuàng)新漸已成為我國商業(yè)銀行挖掘新市場和新機會、重新分配市場、擴展業(yè)務領域的關鍵。就我國商業(yè)銀行來言，市場調查和客戶研究剛剛起步，也尚未設立專門的產品研究開發(fā)部門，對比國際商業(yè)銀行強大的市場調研能力和產品開發(fā)部門，先進的

24、科研手段和技術武裝基礎上的產品創(chuàng)新能力，我國商業(yè)銀行的差距是十分明顯的，也將大大削弱我國商業(yè)銀行產品競爭能力，不得不犧牲利潤換取份額，表現(xiàn)在籌資市場競爭上就會體現(xiàn)在我國商業(yè)銀行不得不付出更高的代價保證足夠的資金來源。</p><p>　　三、 加強商業(yè)銀行成本管理的建議</p><p>　?。ㄒ唬?全員動員，牢固樹立節(jié)約意識。商業(yè)銀行成本管理的深入開展，需要銀行經營管理者切實轉變經營觀念，

25、牢固樹立成本意識和效益意識。培養(yǎng)每一個員工把節(jié)儉當作一種習慣，形成意識，自覺地參與成本管理。成本控制對員工的要求是：具有控制成本的愿望和成本意識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣，關心成本控制的結果.具有合作精神，理解成本控制是一項集體努力過程，不是個人活動，必須在共同目標下同心協(xié)力才能夠正確理解和使用成本控制信息，據(jù)以改進工作，降低成本。 </p><p>　?。ǘ?加強成本動因分析，逐步建立費用支出標準體系。對營業(yè)費用

26、要加大投入產出分析、量本利分析、機會成本分析。要認真分析成本動因，找出引起成本發(fā)生的主要因素，力爭考慮周全。要制定部分費用于均定額，區(qū)分行際間業(yè)務量、集約化管理程度等成本動因情況，運用調節(jié)系數(shù)對于均定額的不合理因素進行修正。商業(yè)銀行應對各區(qū)域的實際情況進行詳細分析和測算，積累原始數(shù)據(jù)，準確確定各區(qū)域調節(jié)系數(shù)，以提高費用支出標準的合理性。 </p><p>　?。ㄈ?加強財權與事權的集中統(tǒng)一，健全風險監(jiān)控。不斷

27、完善和擴大集中采購，降低采購成本。把全面推行集中采購作為提高采購質量、節(jié)約采購成本的一項重要工作來抓，從采購程序、采購范圍、采購方式等三個方面進一步規(guī)范集中采購行為。采購程序上，逐步建立從業(yè)務部門提出需求、落實指標到集中采購委員會集中采購、集體決定的規(guī)范化集中采購程序。要擴大采購范圍，將更多資本性支出項目和大宗費用開支納入集中采購之內，以更好地起到控制費用，節(jié)約成本的效果。要創(chuàng)新采購流程和方式，提高采購的效益和效率。實際工作中還可以采取

28、采購項目試行外聘專家參與采購談判等途徑，進一步提高項目采購的質量。健全風險監(jiān)控，減少資產損失。此外，我國商業(yè)銀行必須重新構建一套組織嚴密、運做高效、反應靈敏、處理果斷的風險防范、預測、分析、監(jiān)控、化解，并有效廣泛收集和應對市場、客戶、政策等各方面信息的風險監(jiān)控體系，是保障我國商業(yè)銀行穩(wěn)健經營和降低成本的重要途徑。 </p><p>　　（四） 減少管理層次，重整組織機構。合理調整資源配置結構，提高費用使用效率。

29、如果商業(yè)銀行管理成本過高，應通過壓縮非經營部門組織規(guī)模及人員等資源占用，削減綜合管理費用，降低管理成本，將有限的資源投入到業(yè)務發(fā)展中去，實現(xiàn)資源效用最大化。借助于生產和管理模式的電子化程度大幅提高，我國商業(yè)銀行必須要努力減少管理層次，擴大管理半徑，增加管理層的經營意識和能力。同時，應參照西方商業(yè)銀行的成功經驗，重整我國商業(yè)銀行的內部職能部門，按照產品營銷、產品開發(fā)、支持保障、內部管理幾大塊合理設置部門，重整合并管理部門，并精選復合型管理

30、人員，精簡管理人員，提高管理效率，降低管理成本。 優(yōu)化網(wǎng)點布置，促進減員增效。以準確的盈虧測算和發(fā)展前景為前提，進行科學的規(guī)模布局，整合我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的機構網(wǎng)點，積極推進機構改革和人員精簡，成為我國商業(yè)銀行加強成本管理不得不采取的現(xiàn)實選擇。</p><p>　　（五） 增強金融創(chuàng)新能力，開拓金融市場。一是要加強市場調研，加大產品創(chuàng)新。增強市場調研能力，增進我國商業(yè)銀行對客戶有效需求的收集、判斷和分析能

31、力，并能及時整合銀行的功能，不斷開發(fā)適應市場需求、高品位、高智慧的新產品，通過別具吸引力的產品和有效的營銷來開拓市場，增加企業(yè)的競爭力，才能有效減輕依靠提高銀行產品籌集成本或降低產品價格進行競爭的壓力，促使銀行成本得到有效控制。二是要改變內審重點，引進效益審計。內審是對各級經營管理者的經營管理行為的進行審查、評估的重要手段，但我國商業(yè)銀行的內審行為有一個突出的特點就是常常只局限于合規(guī)性、合法性審計，而對經營管理行為的合理性和效益性基本未

32、做審計。由于它只重視操作的規(guī)范性，而未注重結果的合理性，因而也常常發(fā)現(xiàn)不了經營中真正存在的成本或效益問題。因此，擴大審計監(jiān)督的范圍，增加對經營管理行為的效益性審計，不斷發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，是促進成本管理深化的另一重要手段。三是要轉變經營理念，改革激勵機制。這一方面依靠銀行經營管理者自身不斷學習、思考和提高，更重要的是需要創(chuàng)造一種促使我國商業(yè)銀行提高經營管理水平和經營效益的內在機制。為此必須改革和調整我國商業(yè)銀</p>

33、<p>　　綜上所述，隨著經濟的全球化的發(fā)展趨勢和我國經濟市場化的不斷深入，現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理的變革和創(chuàng)新已成為必然。只要我們在成本管理中正視問題，下決心解決問題，那么以“綜合效益最大化”和“客戶價值最大化”為宗旨,現(xiàn)代商業(yè)銀行追求的最低耗費與最大產出的經營目標就一定能夠實現(xiàn)。 </p><p><b>　　[參考文獻]</b></p><p>　　[1

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