畢業(yè)論文--淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理

1、<p><b>　　畢業(yè)論文 (設計)</b></p><p>　　課題名稱 淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理 </p><p>　　論 文 提 綱</p><p>　　一、 我國商業(yè)銀行成本管理及其意義</p><p>　　(一) 商業(yè)銀行成本管理的內(nèi)涵</p><p>　　(二)

2、商業(yè)銀行成本管理的意義 </p><p>　　二、 當前我國商業(yè)銀行成本管理中存在的問題 </p><p>　?。ㄒ唬┏杀靖拍钅：磺?，成本管理意識淡薄，員工成本意識差</p><p>　?。ǘI業(yè)費用缺乏投入產(chǎn)出、量本利、機會成本等動因分析</p><p>　?。ㄈ┴敊嗯c事權不匹配，風險監(jiān)控缺失</p><p>

3、;　?。ㄋ模┙M織管理結構模式不科學，規(guī)模過度擴張</p><p>　?。ㄎ澹﹦?chuàng)新機制尚未完善，金融創(chuàng)新能力不足</p><p>　　三、 加強商業(yè)銀行成本管理的建議</p><p>　?。ㄒ唬┤珕T動員，牢固樹立成本節(jié)約意識 </p><p>　?。ǘ┘訌姵杀緞右蚍治觯鸩浇①M用支出標準體系 </p><p>　

4、?。ㄈ┘訌娯敊嗯c事權的集中統(tǒng)一，健全風險監(jiān)控</p><p>　?。ㄋ模p少管理層次，重整組織機構</p><p>　　（五）增強金融創(chuàng)新能力，開拓金融市場</p><p>　　淺談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理</p><p>　　【內(nèi)容摘要】隨著我國銀行業(yè)全面對外開放，商業(yè)銀行面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。改善商業(yè)銀行經(jīng)營管理，在激烈的競爭中實現(xiàn)銀

5、行價值的最大化和股東權益最大化，很重要的一個途徑就是加強成本的控制與管理，以保證目標利潤的實現(xiàn)。商業(yè)銀行成本管理是經(jīng)營管理中的一個重要組成部分，是管理者在滿足客戶需要的前提下，運用以成本會計為主的各種方法，在控制與管理成本的過程中所采取的一切手段，目的是為提高業(yè)績而不斷降低成本，以最低的成本達到商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標的一個過程。我國金融體制通過多年的改革，取得了一定的成績，但商業(yè)銀行成本管理意識差、水平低的問題仍未得到根本解決。本文通過對

6、商業(yè)銀行成本管理中存在的問題的剖析，有針對性地提出了加強成本管理的具體建議。筆者認為：只要切實加強商業(yè)銀行成本管理，壓縮和節(jié)約不必要的費用開支，努力降低經(jīng)營成本，就可以實現(xiàn)商業(yè)銀行利潤最大化。 </p><p>　　【關鍵詞】 商業(yè)銀行 成本管理 利率 </p><p>　　一、我國商業(yè)銀行成本管理及其作用</p><p>　　(一) 商業(yè)銀行成本管理的內(nèi)涵&l

7、t;/p><p>　　商業(yè)銀行成本管理是經(jīng)營管理中的一個重要組成部分，是管理者在滿足客戶需要的前提下，運用以成本會計為主的各種方法，在控制與管理成本的過程中所采取的一切手段，目的是為提高業(yè)績而不斷降低成本，以最低的成本達到商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標的一個過程。。 由于銀行是經(jīng)營一種特殊“商品”的特殊企業(yè)，就其成本管理來講也有它的特殊性，從管理內(nèi)容看主要包括：</p><p>　　1.利息成本：利息成

8、本是商業(yè)銀行以貨幣的形式直接支付給存款者的報酬。利息成本的高低依存款利息率而定。在西方一些國家，存款計息有兩種方式 ：一是不變利率，二是可變利率。</p><p>　　2.資金成本：資金成本就是銀行取得和使用資金而支付的各種費用，是有償占用各種資金而付出的代價。它包括資金占用費和資金籌集費用。</p><p>　　3可用資金成本: 可用資金成本來源于可用資金?？捎觅Y金是銀行吸收來的資金置扣

9、除應交存的存款準備金和必要的儲備后實際用于貸款和投資的部分。具體說就是扣掉庫存現(xiàn)金，在中央銀行的存款，在聯(lián)行或往來行的存款及其它現(xiàn)金項目之后的資金?？捎觅Y金成本是指相對于可用資金而言的銀行資金成本。 </p><p>　　(二) 商業(yè)銀行成本管理的意義</p><p>　　1.有利于提高商業(yè)銀行的盈利能力。利潤最大化是商業(yè)銀行根本的經(jīng)營目標，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎。利率市場化和利差的

10、縮小、市場競爭主體多元化、市場競爭日趨激烈、市場格局日趨穩(wěn)定，通過外延式擴張、單純依靠市場份額創(chuàng)造利潤的空間已經(jīng)十分有限，我國商業(yè)銀行為繼續(xù)保持穩(wěn)定增長的利潤和可持續(xù)發(fā)展，不得不轉向立足于銀行自身的內(nèi)部挖潛、創(chuàng)新產(chǎn)品、提高質(zhì)量和降低成本。與管理科學、技術先進的國際銀行業(yè)相比，我國商業(yè)銀行在這方面的差距尤其明顯。我國商業(yè)銀行盈利能力低，主要是由于經(jīng)營成本上升和銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差所致。實行全面成本管理將銀行各層次、各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理

11、聯(lián)系起來，強調(diào)責任中心和責任成本觀念，有效地將“責權利”和“量本利”相結合，可以從全局最有效的控制成本支出。</p><p>　　2.有利于改善商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風險，提高資金營運效果。我國商業(yè)銀行的業(yè)務涉及范圍廣泛，服務對象千差萬別，信用等級很難測定，隱藏著各式各樣的風險因素。但風險往往具有兩面性，既可能對商業(yè)銀行造成損失，也可能給商業(yè)銀行帶來豐厚的收益。我國商業(yè)銀行參與市場競爭，必須在風險中搏取利潤，

12、正確衡量風險和機會成本，嚴格對信貸項目的評估、審批和投放，對各種資產(chǎn)風險實行量化管理，針對資金的利率風險、市場風險采取相應措施，合理調(diào)整利率期限結構和信貸結構，研究設計符合市場需要的產(chǎn)品，優(yōu)化產(chǎn)品組合，減少產(chǎn)品投放市場的風險成本。同時必須對各種業(yè)務經(jīng)營進行經(jīng)常性檢查，增加預測、評價、控制風險的投入，增加防范風險的成本以減輕風險作業(yè)帶來的逆效應，減少產(chǎn)品損失，建立和完善風險防范機制成本管理的一個重要環(huán)節(jié)就是要進行信貸管理機制的創(chuàng)新，改變現(xiàn)

13、行信貸結構下高成本、高風險、低收入的資產(chǎn)狀況，從“行業(yè)、區(qū)域、客戶、品種”四個方面進行結構調(diào)整，能從根本上提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。</p><p>　　3.有利于引導資源合理配置，實現(xiàn)銀行人力、物力、財力的優(yōu)化組合。我國商業(yè)銀行在未來的競爭中，必須以最低的資金成本、最優(yōu)的產(chǎn)品質(zhì)量參與角逐，才能取得競爭優(yōu)勢和較好的收益；必須不斷提高產(chǎn)品創(chuàng)新能力和盈利能力，樹立良好的信譽，才能在與經(jīng)驗豐富、實力雄厚的國際銀行業(yè)的競爭中立于

14、不敗之地。要達到這些要求，我國商業(yè)銀行必須進行人力、物力、財力內(nèi)部優(yōu)化，掌握先進、成熟的管理技術，提高成本的管理水平，以加強內(nèi)部控制來緩和成本對價格的張力，爭取價格優(yōu)勢，同時還須加大創(chuàng)新力度，開發(fā)高收益產(chǎn)品，達到成本和利潤的優(yōu)化組合，增強自身的競爭能力。成本管理強調(diào)發(fā)揮整合效應，進行機構網(wǎng)點、人員、業(yè)務的整合，從而可以改善我國商業(yè)銀行結構設置重復、職員體系龐大、人浮于事的現(xiàn)象，從成本控制入手，打開經(jīng)營管理新局面。</p>

15、<p>　　總之，商業(yè)銀行實施科學的成本管理，有效地控制和降低成本是提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的關鍵，是商業(yè)銀行財務管理的重要內(nèi)容。成本管理對于增強商業(yè)銀行在市場中的競爭能力，提高經(jīng)營效益，具有重要意義。商業(yè)銀行強化成本管理、降低產(chǎn)品成本是增強自身盈利能力和競爭能力的主要途徑，是參與市場競爭、為產(chǎn)品定價的內(nèi)在需要。實行成本管理是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行進行有效成本控制，加強經(jīng)營管理，提高綜合競爭能力的一條捷徑，有利于銀行從業(yè)務經(jīng)營型向

16、資源經(jīng)營性的轉變。</p><p>　　二、 當前我國商業(yè)銀行成本管理中存在的問題</p><p>　?。ㄒ唬?銀行成本的概念模糊不清，成本管理意識淡薄，員工成本意識差。我國商業(yè)銀行的主體是國有銀行，長期以來成本核算和管理采取的是機關事業(yè)型，成本核算只有對某個網(wǎng)點、某個支行的成本概念和成本核算，管理方式脫離不了費用率和核定費用定額兩種模式，因此成本管理的重點也只能停留在"節(jié)約一度

17、電、節(jié)約一度水"的層面上。作為經(jīng)營產(chǎn)品的企業(yè)，如何將企業(yè)成本按照經(jīng)營產(chǎn)品進行歸集分攤，實行規(guī)范的產(chǎn)品成本核算，研究多種形式的產(chǎn)品成本管理模式手段，尤其是廣泛運用現(xiàn)代化的成本分析研究方法技術推進成本管理，是我國商業(yè)銀行的重要差距，也是我國商業(yè)銀行成本管理水平低下的重要方面。 銀行的每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)都要耗費財物，都要通過人的勞動去完成，降低成本要從每一個人、每一件事做起。而有些銀行員工認為，會計只是“記記賬”，出納是“收收

18、錢、付付款”，財會部門是“收收數(shù)、并并表”的簡單角色。很多財會人員也滿足于“數(shù)對、賬平、表符”的財會工作低水平，與成本管理要求相去甚遠。在銀行的商業(yè)化進程中，成本管理應是商業(yè)銀行重要的管理活動，財會人員亦是企業(yè)的管理人員，應積極發(fā)揮自身的特有職能，參與經(jīng)營管理活動。但是，由于認識不到位，沒有形成財會人</p><p>　?。ǘ?對營業(yè)費用缺乏投入產(chǎn)出、量本利、機會成本等動因分析。銀行的另一大成本是營業(yè)費用,現(xiàn)實

19、情況是該部分的管理是銀行成本管理的主要內(nèi)容,因為它實實在在,同時又是資源配置、管理分支行最敏感的因素。但對營業(yè)費用的分析往往僅是結構性或比例分析,因為不論采用報賬制、額度管理還是比率管理的辦法,分支行總是“用足用好”費用,在此過程中缺乏投入產(chǎn)出分析、量本利分析、機會成本分析。 </p><p>　?。ㄈ?財權與事權不匹配，風險監(jiān)控缺失。成本管理或成本分析往往是財務部門的事,造成財權與事權不匹配。財務部門缺乏對各

20、項業(yè)務流程實質(zhì)的認識,對成本控制往往只限于對部門上報費用的監(jiān)控,而作為花錢的部門由于是“花別人的錢”,則往往是只講效果,不計成本。多年來，我國商業(yè)銀行普遍形成大量的呆帳壞帳，造成大量的損失成本，盡管有相當復雜的客觀背景和體制原因，但不能不說與我國商業(yè)銀行未認真建立完備的風險監(jiān)控體系有莫大的關系。從成本管理角度看，如果將我國四家國有商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)的5%（約500億元）用于一套有效監(jiān)控體系的建立，假設它的正常運作能使銀行由于主觀失誤

21、造成的呆壞帳損失少一半，將可以避免約2500億元的損失成本。 </p><p>　　（四） 組織管理結構模式不科學，規(guī)模過度擴張。 我國商業(yè)銀行原有組織管理結構模式不科學，是制約經(jīng)營成本難以下降的重要方面。從縱向看，現(xiàn)在我國商業(yè)銀行大多實行"三級或四級管理，一級經(jīng)營"的管理模式，管理階層多、信息傳導環(huán)節(jié)多、管理半徑小，嚴重影響銀行的經(jīng)營拓展能力和決策反應速度。橫向看，我國商業(yè)銀行企業(yè)辦社會的特

22、征仍然明顯，造成管理部門多、管理人員多、管理職能條塊分割，官僚化辦公習氣重等現(xiàn)象。這同時也是管理效率低，管理成本居高不下的重要原因。由于我國商業(yè)銀行剛剛經(jīng)歷規(guī)模過度擴張、以追求市場份額為基本目標的發(fā)展歷程，各行都遺留相當數(shù)量的布局十分不合理的低產(chǎn)網(wǎng)點，甚至不少尚未達到盈虧平衡點。在此發(fā)展期間，各行也招聘了大量素質(zhì)不甚適應的員工，從而大大降低我國商業(yè)銀行的網(wǎng)點經(jīng)營效率和勞動生產(chǎn)率，大大增加了機構成本負擔和人員成本。</p>

23、<p>　?。ㄎ澹?創(chuàng)新機制尚未完善，金融創(chuàng)新能力不足。金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行根據(jù)對客戶市場的調(diào)查研究，研究、開發(fā)、整合各種業(yè)務功能，實現(xiàn)對各業(yè)務品種、金融工具及制度安排等方面進行的創(chuàng)造性變革。隨著金融競爭的加劇，金融創(chuàng)新漸已成為我國商業(yè)銀行挖掘新市場和新機會、重新分配市場、擴展業(yè)務領域的關鍵。就我國商業(yè)銀行來言，市場調(diào)查和客戶研究剛剛起步，也尚未設立專門的產(chǎn)品研究開發(fā)部門，對比國際商業(yè)銀行強大的市場調(diào)研能力和產(chǎn)品開發(fā)部門，先進的

24、科研手段和技術武裝基礎上的產(chǎn)品創(chuàng)新能力，我國商業(yè)銀行的差距是十分明顯的，也將大大削弱我國商業(yè)銀行產(chǎn)品競爭能力，不得不犧牲利潤換取份額，表現(xiàn)在籌資市場競爭上就會體現(xiàn)在我國商業(yè)銀行不得不付出更高的代價保證足夠的資金來源。</p><p>　　三、 加強商業(yè)銀行成本管理的建議</p><p>　?。ㄒ唬?全員動員，牢固樹立節(jié)約意識。商業(yè)銀行成本管理的深入開展，需要銀行經(jīng)營管理者切實轉變經(jīng)營觀念，

25、牢固樹立成本意識和效益意識。培養(yǎng)每一個員工把節(jié)儉當作一種習慣，形成意識，自覺地參與成本管理。成本控制對員工的要求是：具有控制成本的愿望和成本意識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣，關心成本控制的結果.具有合作精神，理解成本控制是一項集體努力過程，不是個人活動，必須在共同目標下同心協(xié)力才能夠正確理解和使用成本控制信息，據(jù)以改進工作，降低成本。 </p><p>　　（二） 加強成本動因分析，逐步建立費用支出標準體系。對營業(yè)費用

26、要加大投入產(chǎn)出分析、量本利分析、機會成本分析。要認真分析成本動因，找出引起成本發(fā)生的主要因素，力爭考慮周全。要制定部分費用于均定額，區(qū)分行際間業(yè)務量、集約化管理程度等成本動因情況，運用調(diào)節(jié)系數(shù)對于均定額的不合理因素進行修正。商業(yè)銀行應對各區(qū)域的實際情況進行詳細分析和測算，積累原始數(shù)據(jù)，準確確定各區(qū)域調(diào)節(jié)系數(shù)，以提高費用支出標準的合理性。 </p><p>　?。ㄈ?加強財權與事權的集中統(tǒng)一，健全風險監(jiān)控。不斷

27、完善和擴大集中采購，降低采購成本。把全面推行集中采購作為提高采購質(zhì)量、節(jié)約采購成本的一項重要工作來抓，從采購程序、采購范圍、采購方式等三個方面進一步規(guī)范集中采購行為。采購程序上，逐步建立從業(yè)務部門提出需求、落實指標到集中采購委員會集中采購、集體決定的規(guī)范化集中采購程序。要擴大采購范圍，將更多資本性支出項目和大宗費用開支納入集中采購之內(nèi)，以更好地起到控制費用，節(jié)約成本的效果。要創(chuàng)新采購流程和方式，提高采購的效益和效率。實際工作中還可以采取

28、采購項目試行外聘專家參與采購談判等途徑，進一步提高項目采購的質(zhì)量。健全風險監(jiān)控，減少資產(chǎn)損失。此外，我國商業(yè)銀行必須重新構建一套組織嚴密、運做高效、反應靈敏、處理果斷的風險防范、預測、分析、監(jiān)控、化解，并有效廣泛收集和應對市場、客戶、政策等各方面信息的風險監(jiān)控體系，是保障我國商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和降低成本的重要途徑。 </p><p>　　（四） 減少管理層次，重整組織機構。合理調(diào)整資源配置結構，提高費用使用效率。

29、如果商業(yè)銀行管理成本過高，應通過壓縮非經(jīng)營部門組織規(guī)模及人員等資源占用，削減綜合管理費用，降低管理成本，將有限的資源投入到業(yè)務發(fā)展中去，實現(xiàn)資源效用最大化。借助于生產(chǎn)和管理模式的電子化程度大幅提高，我國商業(yè)銀行必須要努力減少管理層次，擴大管理半徑，增加管理層的經(jīng)營意識和能力。同時，應參照西方商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，重整我國商業(yè)銀行的內(nèi)部職能部門，按照產(chǎn)品營銷、產(chǎn)品開發(fā)、支持保障、內(nèi)部管理幾大塊合理設置部門，重整合并管理部門，并精選復合型管理

30、人員，精簡管理人員，提高管理效率，降低管理成本。 優(yōu)化網(wǎng)點布置，促進減員增效。以準確的盈虧測算和發(fā)展前景為前提，進行科學的規(guī)模布局，整合我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的機構網(wǎng)點，積極推進機構改革和人員精簡，成為我國商業(yè)銀行加強成本管理不得不采取的現(xiàn)實選擇。</p><p>　?。ㄎ澹?增強金融創(chuàng)新能力，開拓金融市場。一是要加強市場調(diào)研，加大產(chǎn)品創(chuàng)新。增強市場調(diào)研能力，增進我國商業(yè)銀行對客戶有效需求的收集、判斷和分析能

31、力，并能及時整合銀行的功能，不斷開發(fā)適應市場需求、高品位、高智慧的新產(chǎn)品，通過別具吸引力的產(chǎn)品和有效的營銷來開拓市場，增加企業(yè)的競爭力，才能有效減輕依靠提高銀行產(chǎn)品籌集成本或降低產(chǎn)品價格進行競爭的壓力，促使銀行成本得到有效控制。二是要改變內(nèi)審重點，引進效益審計。內(nèi)審是對各級經(jīng)營管理者的經(jīng)營管理行為的進行審查、評估的重要手段，但我國商業(yè)銀行的內(nèi)審行為有一個突出的特點就是常常只局限于合規(guī)性、合法性審計，而對經(jīng)營管理行為的合理性和效益性基本未

32、做審計。由于它只重視操作的規(guī)范性，而未注重結果的合理性，因而也常常發(fā)現(xiàn)不了經(jīng)營中真正存在的成本或效益問題。因此，擴大審計監(jiān)督的范圍，增加對經(jīng)營管理行為的效益性審計，不斷發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，是促進成本管理深化的另一重要手段。三是要轉變經(jīng)營理念，改革激勵機制。這一方面依靠銀行經(jīng)營管理者自身不斷學習、思考和提高，更重要的是需要創(chuàng)造一種促使我國商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益的內(nèi)在機制。為此必須改革和調(diào)整我國商業(yè)銀</p>

33、<p>　　綜上所述，隨著經(jīng)濟的全球化的發(fā)展趨勢和我國經(jīng)濟市場化的不斷深入，現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理的變革和創(chuàng)新已成為必然。只要我們在成本管理中正視問題，下決心解決問題，那么以“綜合效益最大化”和“客戶價值最大化”為宗旨,現(xiàn)代商業(yè)銀行追求的最低耗費與最大產(chǎn)出的經(jīng)營目標就一定能夠實現(xiàn)。 </p><p><b>　　[參考文獻]</b></p><p>　　[1

34、]. 吳開. 沈正一. 現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理[M]. 上海:上海財經(jīng)出版社 .2007 . </p><p>　　[2]. 陳致和. 現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理芻議[N]. 上海金融報. 2007.8.17.(4)</p><p>　　[3]. 朱孟亮 . 也談現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理[J]. 金融會計. 2006.(8).</p><p&