黑龍江同禹傲思鋁業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,我國中小企業(yè)自改革開放以來也得到了迅速的發(fā)展。隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中變得重要起來,如果中小企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中得到持續(xù)發(fā)展并進(jìn)一步壯大,在企業(yè)內(nèi)部建立并不斷完善內(nèi)部控制制度是必由之路。
　　本文以黑龍江同禹傲思鋁業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱黑龍江同禹鋁業(yè)公司)的內(nèi)部管理控制制度為研究對(duì)象,結(jié)合2008年我國發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,采用文獻(xiàn)研究、個(gè)案研究的手段。隨著《會(huì)計(jì)法

2、》、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范等法規(guī)的出臺(tái)與實(shí)施,這些法律法規(guī)構(gòu)成我國內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)架構(gòu)。
　　本文通過對(duì)黑龍江同禹鋁業(yè)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行深入研究,對(duì)黑龍江同禹鋁業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行闡述,分析其內(nèi)部控制存在的問題,并對(duì)產(chǎn)生的內(nèi)部控制問題進(jìn)一步分析,分析其產(chǎn)生的主要原因。由于黑龍江同禹鋁業(yè)公司內(nèi)部控制中存在這些問題,導(dǎo)致了公司發(fā)展緩慢,管理上也遇到瓶頸。所以內(nèi)部控制制度是中小企業(yè)發(fā)展的重要手段,對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn),減少不必要的損失,為公

3、司的發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
　　本文以美國的內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ),按照我國的內(nèi)部控制規(guī)范,結(jié)合黑龍江同禹鋁業(yè)公司的實(shí)際情況,對(duì)黑龍江同禹鋁業(yè)公司的內(nèi)部控制按照高標(biāo)準(zhǔn)、高重心、高成本效益的原則進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。以內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)為重點(diǎn),按照內(nèi)部控制要素對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行重構(gòu),對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)循環(huán)銷如:銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)、物資采購和付款循環(huán)、投資管理循環(huán)、貨幣資金管理循環(huán)流程按照關(guān)鍵點(diǎn)控制進(jìn)行流程設(shè)計(jì)。并對(duì)重構(gòu)后的內(nèi)部控制系統(tǒng)如何有效地得以實(shí)施