建造合同現(xiàn)金流技術(shù)應(yīng)用研究.pdf

1、對建造合同承包商而言，它的生產(chǎn)經(jīng)營活動歷經(jīng)資金籌措、施工生產(chǎn)、資金收回這幾個環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金既是承包商經(jīng)濟活動的起點與終點，又始終在其整個過程中貫穿。所以，現(xiàn)金流是承包商所有經(jīng)濟活動的動力之源。
　　現(xiàn)金流技術(shù)應(yīng)用的一個重要體現(xiàn)是現(xiàn)金流預(yù)測模型?，F(xiàn)金流預(yù)測模型分為現(xiàn)金流出預(yù)測和現(xiàn)金流入預(yù)測兩部分?，F(xiàn)金流出預(yù)測的工作主要是是利用承包商的成本-時間圖來推算承包商的現(xiàn)金流出。基于現(xiàn)行造價構(gòu)成，承包商的現(xiàn)金支出主要有人工費、材料費、機械費和承包

2、商管理費（分包費用）。承包商的現(xiàn)金流入主要來自于業(yè)主的工程款支付，它主要與四個因素有關(guān):工程進度;合同確定的付款方式;合同確定的工程預(yù)付款及預(yù)付款的扣回;合同確定的質(zhì)保金條款等。通過對現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入預(yù)測進行分析，可以為承包商設(shè)計出現(xiàn)金流預(yù)測模型。這一模型是以數(shù)學(xué)模型為基礎(chǔ)，結(jié)合S曲線分析法建立的，進一步處理可得S曲線簡化模型。將現(xiàn)金流預(yù)測模型應(yīng)用于承包商的投標(biāo)決策:一方面，在承包商進行投標(biāo)報價時，可指導(dǎo)其采取合適的策略;另一方面可協(xié)

3、助承包商編制現(xiàn)金需要量計劃，計算資金成本，考慮相關(guān)財務(wù)風(fēng)險問題，從而更好地安排借貸款計劃。
　　現(xiàn)金流技術(shù)應(yīng)用的另一個重要體現(xiàn)是利息索賠。利息索賠情形主要包括業(yè)主遲延支付、工程變更和工期延誤以及業(yè)主錯誤扣款。當(dāng)業(yè)主遲延支付時，承包商是主張索賠利息還是支付違約金，學(xué)術(shù)界有很多觀點。筆者認(rèn)為，業(yè)主在承擔(dān)了違約金之后承包商仍然可以主張利息索賠。另外，通過對支付爭議案例進行分析，歸納得出實務(wù)中主要存在有關(guān)利率確定、利息計算時點和無效合同利