集團(tuán)公司資金統(tǒng)一管理模式研究——以S省煙草公司為例.pdf

1、近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入和我國“大公司、大集團(tuán)”戰(zhàn)略實(shí)施，集團(tuán)公司作為一種市場化、社會(huì)化的新型組織形式，逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展支柱和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中堅(jiān)力量。但是目前部分國內(nèi)集團(tuán)公司大而不強(qiáng)、管理能力薄弱、資源規(guī)模優(yōu)勢沒有完全發(fā)揮，尤其是國有企業(yè)表現(xiàn)更為突出。同時(shí)，隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，越來越多集團(tuán)開始認(rèn)識到資金管理的重要性和資金集中管理的優(yōu)勢，并紛紛借鑒國外集團(tuán)公司相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，著手實(shí)施適合自身發(fā)展的資金集中管理模式。
　　

2、S省煙草公司是一家大型國有獨(dú)資企業(yè)，主要經(jīng)營卷煙和煙葉銷售，擁有17個(gè)市級煙草公司、1家煙草進(jìn)出口公司、1家多元化投資公司和1所煙草中專學(xué)校，業(yè)務(wù)范圍遍及全國。煙草行業(yè)是資本密集型行業(yè)，各企業(yè)資金充裕、利潤較高，但受卷煙銷售計(jì)劃指標(biāo)限制，企業(yè)無法將資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，所以通過資金管理手段創(chuàng)新提高資金的安全和效益的空間很大。因此，S省煙草公司1999年成立資金管理中心，開始實(shí)施資金集中統(tǒng)一管理。經(jīng)過十多年的實(shí)踐，資金管理中心這一模式提高

3、了資金流動(dòng)管控水平，增加了資金收益，但其運(yùn)行環(huán)境不明、職能定位不清、管理手段單一和風(fēng)險(xiǎn)相對集中的缺點(diǎn)日益顯現(xiàn)，這一帶有行政色彩的資金管理模式也在一定程度上影響了各成員單位的積極性。此外，隨著煙草行業(yè)國內(nèi)外競爭的加劇，資金管理中心模式也無法為S省煙草公司做大做強(qiáng)主業(yè)、多元化發(fā)展和“走出去”提供必要的金融和人才支持，由此可見引入市場競爭機(jī)制，下放資金使用權(quán)，建立自主、專業(yè)、規(guī)范的資金集中管理模式成為當(dāng)務(wù)之急。
　　 本文從資金集中管

4、理的相關(guān)理論出發(fā)，以S省煙草公司為案例，在全面總結(jié)公司實(shí)施資金管理中心模式的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)基礎(chǔ)上，通過深入分析其資金管理現(xiàn)狀，指出該模式已不適合公司未來發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施，需要進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。在綜合比較國內(nèi)集團(tuán)公司普遍采用的幾種資金集中管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)后，結(jié)合S省煙草公司行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營模式和管理經(jīng)驗(yàn)，選擇以自主性、經(jīng)濟(jì)性和市場性為特點(diǎn)的財(cái)務(wù)公司作為資金集中管理的新模式，闡述了財(cái)務(wù)公司的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)劃、主要業(yè)務(wù)模式和運(yùn)行機(jī)制以及關(guān)鍵實(shí)施步驟。同時(shí)