民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化的設(shè)計(jì)——以廣東TY通訊公司為例.pdf

1、中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的市場(chǎng)化，并且為我國(guó)增加了非?？捎^的就業(yè)渠道，民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)是中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。但是民營(yíng)企業(yè)由于多數(shù)是家族式經(jīng)營(yíng)，在日常運(yùn)作管理中，以老板的意志為中心，忽視制度的建設(shè)執(zhí)行，任命職務(wù)任人唯親等內(nèi)部控制上的眾多缺陷，導(dǎo)致了民營(yíng)企業(yè)普遍規(guī)模小，管理亂，企業(yè)生命力短等的惡性結(jié)果。民營(yíng)企業(yè)想要改變這一現(xiàn)狀，上市是發(fā)展壯大的一個(gè)重要的途徑。
　　TY公司是一個(gè)擬公開發(fā)行股票的民營(yíng)股份有限公司，選取該公司作為

2、案例研究是因?yàn)門Y公司具有民營(yíng)企業(yè)普遍存在的內(nèi)部控制缺陷，能夠成為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制診斷及設(shè)計(jì)的一個(gè)代表。TY公司沒有完善的組織機(jī)構(gòu)，個(gè)人決策獨(dú)斷獨(dú)行，凌駕一切之上，人員任命上任人唯親，不考慮專業(yè)的勝任能力，無法達(dá)到不相容職務(wù)的分離，無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制;在銷售采購(gòu)等重要內(nèi)部控制活動(dòng)環(huán)節(jié)也缺乏嚴(yán)密的制度控制，因此無法確保資產(chǎn)的完整安全，更談不上提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率及效果。
　　本文根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，分析了TY公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況，診斷

3、其內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五大方便方面存在的問題，并針對(duì)TY公司內(nèi)部控制主要缺陷進(jìn)行規(guī)范化的方案設(shè)計(jì)，對(duì)TY公司內(nèi)部控制的完善提出了建議，希望最終能使其成功在我國(guó)資本市場(chǎng)上市。
　　本文對(duì)TY公司內(nèi)部控制規(guī)范化的研究不僅能夠幫助TY公司能順利公開發(fā)行股票，而且對(duì)同類民營(yíng)企業(yè)IPO前的內(nèi)部控制規(guī)范化也有借鑒作用。由于本文作者是從事相關(guān)內(nèi)部控制咨詢工作，因此，本文研究具有較強(qiáng)的針對(duì)性，所作的相關(guān)設(shè)計(jì)