A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及其實(shí)施研究.pdf

1、內(nèi)部控制的相關(guān)研究最早開(kāi)始于西方國(guó)家，自二十世紀(jì)30年代至今，內(nèi)部控制理論不斷發(fā)展和完善，主要經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制整體框架階段以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段五個(gè)階段。
　　隨著內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的作用日益凸顯，內(nèi)部控制開(kāi)始在國(guó)內(nèi)受到越來(lái)越多的關(guān)注，社會(huì)各界包括政府、企業(yè)乃至學(xué)術(shù)界對(duì)于內(nèi)部控制的研究也空前高漲，研究成果正在逐步應(yīng)用到企業(yè)實(shí)踐中，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)。
　　本文旨

2、在通過(guò)學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展及研究現(xiàn)狀，借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究的先進(jìn)成果，通過(guò)采用文獻(xiàn)調(diào)查法、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法、理論研究與數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法，分析A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出合理化解決建議，有助于完善A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)，同時(shí)為國(guó)內(nèi)其他上市企業(yè)提供借鑒意義。
　　本文共包含五章內(nèi)容：第一部分是緒論，主要介紹本文的研究背景、研究目的、研究方法及研究?jī)?nèi)容；第二部分是文獻(xiàn)綜述，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制理論的

3、定義、基本原則、基本目標(biāo)、發(fā)展歷程、構(gòu)成要素及國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行綜述；第三部分主要對(duì)A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，主要從內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施背景、實(shí)施安排、實(shí)施規(guī)范等方面介紹了A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的實(shí)施現(xiàn)狀，并提出目前存在的問(wèn)題，即內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施力度相對(duì)較差，員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)缺乏感知，未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制及審計(jì)監(jiān)督職能弱化四個(gè)方面；第四部分針對(duì)A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系存在的問(wèn)題提出具體改善措施，即優(yōu)

4、化公司內(nèi)部控制流程，建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制，完善公司內(nèi)、外部審計(jì)系統(tǒng)、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督三個(gè)方面；第五部分為結(jié)論，簡(jiǎn)單介紹了本文對(duì)于內(nèi)部控制研究的貢獻(xiàn)、局限性及未來(lái)研究方向。
　　A企業(yè)是國(guó)內(nèi)大型上市公司的典型代表，本文以A企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施為例進(jìn)行研究，具有相對(duì)比較典型的意義，主要研究貢獻(xiàn)在于以下三個(gè)方面：
　?。?）強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的作用，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入A企業(yè)內(nèi)部控制管理中，完善了公司內(nèi)部控制體系，