基于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)施與深化的研究探討.pdf

1、自2009年7月1日起,我國將首先在上市公司范圍內(nèi)施行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《基本規(guī)范》),這個(gè)被稱為“中國版薩班斯法案”的內(nèi)部控制規(guī)范是由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布的我國第一部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。財(cái)政部要求,除了在上市公司施行外,同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。上海ABC酒店發(fā)展股份有限公司(以下簡稱“ABC公司”)是一家在上海證券交易所上市的公司,需要在2009年滿足《基本規(guī)范》的

2、要求。ABC公司是中國最大的酒店、餐飲業(yè)上市公司,主要從事酒店?duì)I運(yùn)、酒店管理、食品及餐飲和物品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。ABC公司通過實(shí)施“國際化、品牌化、市場(chǎng)化”的發(fā)展戰(zhàn)略,進(jìn)一步提升在“管理、品牌、網(wǎng)絡(luò)、人才”等方面的核心競(jìng)爭(zhēng)能力,繼續(xù)保持其在國內(nèi)同行業(yè)市場(chǎng)的領(lǐng)先地位。綜上所述,ABC公司在2009年度必須構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證,相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素

3、內(nèi)部控制框架,并對(duì)其有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),按時(shí)披露2009年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。本文將從內(nèi)部控制及《基本規(guī)范》的理論研究著手、分析ABC公司實(shí)施《基本規(guī)范》的現(xiàn)狀、問題及改進(jìn)措施,力求闡明ABC公司如何以《基本規(guī)范》的施行為契機(jī)提高其內(nèi)部控制水平。由于ABC作為一家集酒店?duì)I運(yùn)、管理、餐飲等一體的綜合性上市公司,業(yè)務(wù)種類繁多,投資項(xiàng)目各異。因此本文主要就ABC公司的支柱性收入來源之一的酒店運(yùn)營業(yè)務(wù)進(jìn)行分析,闡明ABC公司如何積極應(yīng)對(duì)實(shí)施《基本規(guī)