中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究——以HT有限責(zé)任公司為例.pdf

1、我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)作為一支重要的經(jīng)濟(jì)力量，在過(guò)去二十多年的發(fā)展歷程中，中小民營(yíng)企業(yè)已走過(guò)初創(chuàng)階段，逐步進(jìn)入發(fā)展階段，由量到質(zhì)，飛躍到提升階段。經(jīng)過(guò)企業(yè)業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展變化，經(jīng)營(yíng)者們?cè)谠絹?lái)越復(fù)雜的業(yè)務(wù)實(shí)踐中意識(shí)到人治已經(jīng)不適用于目前企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)自身的發(fā)展離不開(kāi)產(chǎn)品的創(chuàng)新、技術(shù)的領(lǐng)先和市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，企業(yè)雖然產(chǎn)品已經(jīng)成熟，技術(shù)做到領(lǐng)先，市場(chǎng)得到拓展穩(wěn)固，但由于自身內(nèi)部管理水平低下，內(nèi)部控制缺失，嚴(yán)重制約著企業(yè)的發(fā)展和提升，它已成為企業(yè)發(fā)展的

2、瓶頸。在當(dāng)前狀況下，內(nèi)部控制體系的建立和完善是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的必然選擇。內(nèi)部控制體系作為一種動(dòng)態(tài)機(jī)制，是由一系列方法、程序和制度構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)整體，能實(shí)現(xiàn)自我檢查、自我調(diào)整和自我約束的系統(tǒng)。
　　 在我國(guó)，內(nèi)部控制作為企業(yè)的內(nèi)生機(jī)制，其控制功能為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航，因此對(duì)中小民企業(yè)的發(fā)展非常重要，但有效內(nèi)部控制的缺失是當(dāng)前中國(guó)企業(yè)較明顯的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)講更是管理需要加強(qiáng)的重點(diǎn)。因此，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系

3、的科學(xué)構(gòu)建和有效完善，會(huì)增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高應(yīng)對(duì)企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，延長(zhǎng)企業(yè)壽命，使內(nèi)部管理水平得到提升。
　　 中小民營(yíng)企業(yè)具有自身的特點(diǎn)，無(wú)論是在具體業(yè)務(wù)運(yùn)作程序上、組織結(jié)構(gòu)、公司管理模式上，這也決定著其具有特殊的內(nèi)部控制體系。目前從已經(jīng)出臺(tái)的針對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)和上市公司的內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)來(lái)講，對(duì)我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)并沒(méi)有強(qiáng)制性的實(shí)施規(guī)定。國(guó)家的這種政策規(guī)定，也直接影響著我國(guó)內(nèi)部控制研究學(xué)者的課題方向和內(nèi)容

4、，從有關(guān)內(nèi)部控制眾多的研究成果上來(lái)看，很大一部分文獻(xiàn)都是大型企業(yè)、上市公司的內(nèi)部控制理論、框架構(gòu)建和普遍或者專項(xiàng)的實(shí)踐做法。由于中小民營(yíng)企業(yè)和此類公司存在著較大的差別，不能直接把此類公司的研究成果搬到中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)使用，由此可知無(wú)論從實(shí)踐上還是理論上，中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制都缺乏更多的關(guān)注和指導(dǎo)。
　　 通過(guò)以上分析，本論文將總結(jié)國(guó)內(nèi)外有關(guān)學(xué)者在內(nèi)部控制方面的學(xué)術(shù)成果，從規(guī)范研究和案列分析兩個(gè)方面，選擇“中小民營(yíng)企業(yè)”作為研究對(duì)象

5、，根據(jù)調(diào)查企業(yè)的情況，進(jìn)行數(shù)據(jù)整理和分析現(xiàn)階段民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部存在的主要問(wèn)題，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行原因分析，并針對(duì)問(wèn)題提出解決的基本思路，并且通過(guò)對(duì)HT公司案例分析，根據(jù)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況和自身的特點(diǎn)，在闡述如何借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究成果和理論基礎(chǔ)上，提出以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，控制重點(diǎn)是各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制內(nèi)容是關(guān)鍵項(xiàng)目流程，來(lái)優(yōu)化中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)想。構(gòu)建具有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和操作性的內(nèi)部控制制度的優(yōu)化思路，期望企業(yè)能形成一套有效的內(nèi)部控