有色重機資金管理內部控制的應用研究.pdf

1、為了提升我國企業(yè)的治理水平和風險應對水平，五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內部控制基本規(guī)范以及配套指引，這標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系基本建成。國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的命脈，完善內部控制制度是國有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基本前提，而資金管理則是其內部控制體系中的重中之重。近年來，機械行業(yè)收到了國內外的巨大沖擊，如何利用內部控制這一有效的工具提升機械企業(yè)的資金管理水平，對機械行業(yè)、乃至整個制造業(yè)的發(fā)展都具有重要意義。<

2、br>　　 本文首先總結了國內外學術界對資金管理內部控制的研究成果，對資金管理內部控制的概念和內涵進行了詳細介紹。然后，選取Y重機公司為研究對象，通過實地調研，從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個方面介紹了Y重機公司的資金管理內部控制現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)Y重機公司資金管理內部控制存在績效考核不全面、資金風險管控部到位、資金營運不暢、員工內控意識薄弱等問題，并從根本上分析了其原因。在此基礎上，結合內部控制理論與實務，針對Y重機