IPO財(cái)務(wù)造假與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究——以勝景山河為例.pdf

1、我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開資本市場(chǎng)的助推，在改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)不斷推進(jìn)的背景下，我國(guó)的多層次資本市場(chǎng)走過(guò)了30年的歷程。然而，在一片欣欣向榮的背后，總有一些“壞小子”企圖通過(guò)不正當(dāng)手段謀求上市，他們嚴(yán)重干擾了資本市場(chǎng)的正常運(yùn)行，也在很大程度上破壞了股民的投資信心。而“壞小子”們之所以能夠“蒙混過(guò)關(guān)”，很大程度上是因?yàn)橥獠勘O(jiān)管責(zé)任的缺失，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師等發(fā)行中介的工作不到位。有鑒于此，本文將研究視角集中于審計(jì)領(lǐng)域，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)

2、為主要切入點(diǎn)，研究集中于IPO過(guò)程中的財(cái)務(wù)造假問(wèn)題。
　　本文在論述時(shí)采用定性定量分析相結(jié)合的方式。首先，以宏觀視角展開，介紹我國(guó)2011-2016年IPO的總體情況以及我國(guó)IPO舞弊現(xiàn)狀；其次，以微觀視角深入，選取黃酒行業(yè)擬上市企業(yè)-勝景山河IPO造假案例為研究對(duì)象，綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)成本管理等相關(guān)學(xué)科知識(shí)，對(duì)勝景山河在首次公開發(fā)行股票時(shí)的造假問(wèn)題進(jìn)行分析研究；最后，在總結(jié)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因的基礎(chǔ)上，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師和監(jiān)管部門