X電力公司物資采購的內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮著重要的作用。近年來，內(nèi)部控制引起越來越多的企業(yè)重視，但中國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制仍處于初級(jí)階段，無論是內(nèi)部控制相關(guān)制度的制定還是企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行程度，都與發(fā)達(dá)國(guó)家有著比較大的差距，一定程度上制約了國(guó)內(nèi)企業(yè)的健康發(fā)展。
　　本文首先簡(jiǎn)要闡述了研究的目的和意義及國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)研究。而后對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行概述，并著重闡述了COSO五要素的相關(guān)理論。隨后根據(jù)搜集的相關(guān)資料，介紹了X電力公

2、司公司物資采購的現(xiàn)狀，并從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督這五個(gè)要素的角度分析其存在的問題。最后，運(yùn)用內(nèi)部控制的相關(guān)理論，針對(duì)公司物資采購存在的內(nèi)部控制問題，提出了解決方案。本文以COSO五要素為理論基礎(chǔ)，提出構(gòu)建以企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、員工綜合素質(zhì)及人力資源政策為核心的控制環(huán)境；明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性并給出一套可行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)方案；以采購計(jì)劃審批、供應(yīng)商關(guān)系管理、采購合同簽訂、物資的到貨驗(yàn)收及采購業(yè)務(wù)的資金結(jié)算這五個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)