基于內(nèi)控視角的我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究.pdf

1、20世紀(jì)90年代以來(lái)，一系列由于操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的金融案件給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的資金損失，同時(shí)在社會(huì)上造成了很大的負(fù)面影響。操作風(fēng)險(xiǎn)也因此得到銀行業(yè)界、監(jiān)管當(dāng)局以及學(xué)者們的廣泛關(guān)注和高度重視，與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)并列成為銀行業(yè)面臨的三大主要風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚，學(xué)術(shù)界對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究更多的側(cè)重于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的框架與計(jì)量模型的研究，較少把內(nèi)部控制思想貫穿于整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，然而合理有效的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制能夠大大提高操作

2、風(fēng)險(xiǎn)的管理效率。近年來(lái)，雖然我國(guó)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了初步成效，但是因?yàn)閮?nèi)部控制制度不夠完善、執(zhí)行不力導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題仍未得到有效解決。
　　 鑒于以上背景，本文在總結(jié)已有的理論和實(shí)證研究成果的基礎(chǔ)上，深入分析了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)性，闡述了兩者的聯(lián)系與區(qū)別。結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，運(yùn)用基于收入模型的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行了評(píng)估，表明對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理工作仍然任

3、重而道遠(yuǎn)。進(jìn)而從內(nèi)部控制的五個(gè)角度分析了現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題:內(nèi)控文化還沒(méi)完全形成，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制環(huán)境薄弱;操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后;操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控措施不完善使得操作風(fēng)險(xiǎn)管理不到位;信息交流與反饋渠道不暢導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)防范不及時(shí);內(nèi)控監(jiān)督約束機(jī)制不夠嚴(yán)密。最后借鑒國(guó)外先進(jìn)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，基于內(nèi)部控制的視角提出了營(yíng)造良好的操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境、建立職能全面的基于內(nèi)部控制的操作風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)、完善操作