節(jié)能財稅政策的經(jīng)濟效應研究.pdf

1、工業(yè)革命以來，化石能源對人類經(jīng)濟發(fā)展和社會進步起到了舉足輕重的作用。然而，能源資源的大規(guī)模開發(fā)利用卻造成了全球性的資源短缺和環(huán)境問題，且已經(jīng)嚴重威脅到人類發(fā)展的可持續(xù)性。中國作為世界上最大的發(fā)展中國家，也面臨著相同的問題，改革開放以來所依賴的粗放式經(jīng)濟增長方式在促進經(jīng)濟大幅增長的同時也帶來了能源資源供需失衡、環(huán)境問題日益尖銳、能源安全難以保障等一系列問題。面對未來工業(yè)化和城鎮(zhèn)化進程加快對能源需求的剛性增長，節(jié)能將成為可持續(xù)發(fā)展的必由之路

2、。節(jié)能活動具有明顯的外部性和公共性特征，完全依靠市場機制無法進行有效調節(jié)，政府必須介入并加以扶持和引導。財稅政策作為政府宏觀調控最靈活和有效的工具，其對節(jié)能活動的重要作用已經(jīng)得到越來越多的肯定。因此，積極探尋政府財稅政策對節(jié)能活動的作用機制及影響效應，并以此評估我國節(jié)能財稅政策的實施效果，將不僅有利于加快我國節(jié)能工作水平，而且對實現(xiàn)社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展也具有很強的現(xiàn)實意義。
　　為突出重點和研究深度，論文采用理論研究方法定性分析了

3、政府及其財稅政策促進節(jié)能的理由，并探討了財稅政策對節(jié)能活動的作用機制；本文還分別運用DEA-Tobit模型、動態(tài)CGE模型等實證分析方法研究了我國節(jié)能財稅政策的效率及影響因素，并做了相關模擬分析；另外，運用比較分析方法研究了多國節(jié)能財稅政策的實施情況。研究目的在于揭示財稅政策在促進節(jié)能降耗、提高能效方面的經(jīng)濟機制以及現(xiàn)實效果，為完善我國節(jié)能財稅政策設計提供理論依據(jù)和方法支撐，進而通過提高節(jié)能財稅政策的實施效率，更好地促進我國節(jié)能降耗工作

4、的開展。
　　具體研究思路如下：首先，在合理界定節(jié)能和財稅政策相關概念的基礎上，運用可持續(xù)發(fā)展理論、政府規(guī)制理論、外部性理論以及公共產(chǎn)品理論等深入探討了政府及其財稅政策介入節(jié)能活動的原因及現(xiàn)實意義，為后文論述提供理論支撐；其次，分析了政府財稅政策支持節(jié)能的經(jīng)濟機制，主要從稅收政策、財政支出政策、政府采購政策等方面對財稅政策促進節(jié)能的作用機制加以探討，并研究了節(jié)能財稅政策的綜合效應；再次，在對中國改革開放以來的能源消費狀況進行概述的

5、基礎上，著重分析了“十一五”以來我國節(jié)能財稅政策的實施現(xiàn)狀、存在的問題及原因；之后，構建了包括經(jīng)濟、社會和環(huán)境等方面的多級績效評價指標體系，運用DEA-Tobit方法對節(jié)能財稅政策效果及其影響因素進行了實證分析，結果表明，我國整體的節(jié)能財稅政策效率相對較好，但是區(qū)域和省級效率差異明顯，而且大多省份的效率處于較低水平；進一步運用動態(tài)CGE模型模擬分析了不同節(jié)能政策組合對經(jīng)濟增長和環(huán)境改善所帶來的不同影響；另外，選取節(jié)能經(jīng)驗較為豐富且具有代

6、表性的美國、日本和歐盟等國家進行對比分析，總結了其節(jié)能財稅政策的經(jīng)驗和對我國的啟示；最后，遵循我國節(jié)能財稅政策設計的目標和原則，提煉了完善我國節(jié)能財稅政策的對策建議，即在投入力度、范圍、手段等方面完善節(jié)能財政支出政策，優(yōu)化與節(jié)能降耗相關的資源稅、消費稅、所得稅和流轉稅，并在適當時候開征環(huán)境稅，加強節(jié)能政府采購政策的支持功能，以及完善相關配套措施。
　　論文力求在以下幾個方面有所創(chuàng)新：第一，運用實證研究方法對我國節(jié)能財稅政策的實施效

7、果進行了績效評價，并分析了影響節(jié)能財稅政策效率的因素，這是以往研究未涉及到的。通過構建包括經(jīng)濟、社會、環(huán)境三個子系統(tǒng)的多級指標體系，分區(qū)域和省份實證研究了“十一五”以來財稅政策對節(jié)能活動的影響效率，結果表明，我國節(jié)能財稅政策整體效率相對較好，但是區(qū)域和省級效率差異明顯，而且大多省份的效率處于較低水平。從影響因素的實證結果來看，財政分權、公眾參與程度、經(jīng)濟發(fā)展水平和區(qū)位特點等因素會影響節(jié)能財稅政策效率的大小。第二，基于2010年《中國投入

8、產(chǎn)出表》延長表這一最新數(shù)據(jù)，采用自頂向下的方法將其劃分為16個部門編制全新的SAM表，進而構建動態(tài)CGE模型，模擬分析了不同財稅政策組合對經(jīng)濟增長、環(huán)境改善所帶來的不同影響。模型構建過程中還根據(jù)現(xiàn)實狀況和研究需要重新架構了“環(huán)境模塊”，并在不同模塊（生產(chǎn)模塊、交易模塊、市場關系模塊等）設計了能源稅和碳稅。第三，根據(jù)我國節(jié)能所處階段和研究需要，對節(jié)能的概念進行了較為全面的界定和理論探討。并以此為基礎，從稅收政策、財政支出政策、政府采購政策