基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、2009年10月15日發(fā)布施行的《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》(以下簡稱為《規(guī)范運(yùn)作指引》),要求創(chuàng)業(yè)板上市公司建立健全公司的內(nèi)部控制制度。當(dāng)前主板市場特別是中小板市場中得力的監(jiān)管手段也被《規(guī)范運(yùn)作指引》充分借鑒,《規(guī)范運(yùn)作指引》還在此基礎(chǔ)上針對(duì)創(chuàng)業(yè)板中高新技術(shù)行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)等特點(diǎn)提出了特別的要求。從目前的法律法規(guī)、相關(guān)政策及企業(yè)在擬IPO過程中呈現(xiàn)的問題來看,國家對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的要求已經(jīng)越來越嚴(yán)格、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。深

2、交所明確要求在創(chuàng)業(yè)板上市的IPO公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)控指引》和《規(guī)范運(yùn)作指引》,不斷完善公司內(nèi)部環(huán)境,加強(qiáng)公司的信息披露與溝通,保證公司健康可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的眾多企業(yè)在擬IPO過程中常常因?yàn)閮?nèi)部控制存在各種缺陷等原因被終止審核。
　　針對(duì)創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)問題,論文在深入分析中國深交所發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)控指引》和《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》三項(xiàng)文件中與上市公司內(nèi)部控

3、制制度建設(shè)相關(guān)要求的基礎(chǔ)上,建立了創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的“需求指標(biāo)”,并對(duì)這些需求指標(biāo)依據(jù)其重要程度確定了權(quán)重;其次,以財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)核心指標(biāo)》為參考,建立了一套創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制建設(shè)狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo)。最后,將QFD相關(guān)理論和方法引入創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中,通過建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)質(zhì)量屋,然后在這基礎(chǔ)上,以ABC創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司為對(duì)象,構(gòu)建了ABC公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)和QFD評(píng)價(jià)模型,并對(duì)其內(nèi)部控制

4、建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行了評(píng)價(jià),通過QFD質(zhì)量屋的建立過程找到ABC公司內(nèi)部控制建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié),并幫助其改進(jìn)和完善,旨在滿足創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制要求,并使其順利上市。
　　本文建立的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的需求指標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)完全參照了證監(jiān)會(huì)、深交所和財(cái)政部對(duì)創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)要求,提出的基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論方法,有助于推動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法、理論和技術(shù)體系的探索與創(chuàng)新。
　　本文提出的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方