HY公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、現(xiàn)今正值全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，各行各業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的阻力，進(jìn)入瓶頸期。銷(xiāo)售對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要，是保證企業(yè)利潤(rùn)最大化的終端環(huán)節(jié)，是銷(xiāo)售價(jià)值的最終體現(xiàn)。對(duì)于中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境陳舊、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失、控制活動(dòng)不嚴(yán)、信息與溝通系統(tǒng)落后、監(jiān)督機(jī)制漏洞百出的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，加強(qiáng)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)分析和完善，刻不容緩。
　　本文研究的HY公司先后取得了撬裝式LNG汽化裝置、撬裝式L-CNG汽車(chē)加氣站、撬裝式LNG汽化站、異戊烷脫苯技術(shù)等13項(xiàng)國(guó)家

2、專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)展前景和市場(chǎng)占有率都較為樂(lè)觀，在業(yè)界具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。運(yùn)用文獻(xiàn)研究法，梳理清楚國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)和內(nèi)部控制相關(guān)理論。運(yùn)用案例研究法，完善HY公司的內(nèi)部控制制度，梳理銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。制定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷，回收專(zhuān)家組的問(wèn)卷調(diào)查意見(jiàn)，發(fā)現(xiàn)HY公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中存在著不小的管理漏洞，整理數(shù)據(jù)得出中高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著重展開(kāi)完善策略。
　　對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行

3、梳理，首先設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)，即企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)。其次是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，HY公司銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制點(diǎn)相關(guān)資料、涉及的部門(mén)以及崗位這四個(gè)方面設(shè)定具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣定性與定量相結(jié)合分析風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)運(yùn)用COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架對(duì)HY公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，針對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題及形成原因，對(duì)銷(xiāo)售活