基于GONE理論的欣泰電氣公司財(cái)務(wù)舞弊動因分析.pdf

1、資本市場的穩(wěn)定與健康發(fā)展是保障一國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)與持續(xù)增長的關(guān)鍵，但諸多因素的存在例如利益驅(qū)動與監(jiān)管體制不完善，使我國資本市場上的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象并不少見，這類現(xiàn)象對資本市場的穩(wěn)定性與健康發(fā)展產(chǎn)生了不利影響，參與財(cái)務(wù)舞弊的公司之所以敢于藐視法律，利用種種手段粉飾其財(cái)務(wù)報(bào)告，有著其深層次的原因。因此研究我國資本市場上具有典型意義的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件，洞察財(cái)務(wù)舞弊的原因和動機(jī)，提出防范和治理財(cái)務(wù)舞弊的建議，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　欣泰電

2、氣財(cái)務(wù)舞弊案件是于近期（2016年7月）被曝出的具有較大影響力的案件，欣泰電氣于2014年登陸創(chuàng)業(yè)板，然而，其在上市兩年后就被查出存在財(cái)務(wù)舞弊，采用的主要手段是虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回。2016年7月證監(jiān)會對于欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行處罰，2016年12月欣泰電氣向北京市第一中級人民法院提交行政訴訟申請，2017年5月4日，法院一審認(rèn)定欣泰電氣的相關(guān)違法行為成立，中國證監(jiān)會作出的行政處罰并無不當(dāng)，判決駁回了欣泰電氣的訴訟請求。至此，欣泰電氣有極大

3、可能成為第一家被強(qiáng)制退市的創(chuàng)業(yè)板上市公司。
　　本文采用GONE理論，分別從“貪婪”、“機(jī)會”、“需求”和“暴露”四個角度對欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行動因分析，分析發(fā)現(xiàn)，該公司財(cái)務(wù)舞弊動因與GONE理論的四個方面相對應(yīng)。同時(shí)，正文中對欣泰電氣行業(yè)背景、舞弊事件進(jìn)程、舞弊手段，舞弊所造成的危害作了簡短介紹。
　　本文所提出防范擬上市和上市公司財(cái)務(wù)舞弊的對策和建議，主要是針對欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊動因分析后提出，具體做法包括加強(qiáng)對上市公