基于GONE理論的上市公司財務報告舞弊研究.pdf

1、財務報告舞弊在國內(nèi)外一直是飽受詬病的話題，盡管各國越來越重視財務報告舞弊問題并且積極的采取各項治理措施，但舞弊現(xiàn)象還是屢禁不止。因此，如何保證會計信息質(zhì)量，如何治理財務報告舞弊成為了理論研究者一個重要的研究課題，這項研究對規(guī)范上市公司的秩序、保護投資者的合法權益、保障國民經(jīng)濟的發(fā)展都具有重要的意義。
　　本文針對近年我國上市公司的信息披露問題，剖析了我國上市公司財務報告舞弊形成的機理，并構建上市公司舞弊識別模型，最后為預防和治理我

2、國上市公司舞弊問題提出合理化的對策，本文的主要研究內(nèi)容和結論如下：
　　一、基于GONE理論的舞弊行為形成機理。本文首先運用GONE理論分析了G（貪婪）、O（機會）、N（需要）、E（壓力）四個因素對財務舞弊的影響，分別從個體的貪婪、組織的需求、機會的濫用、暴露的可能性四個路徑解釋了財務舞弊形成的機理。財務舞弊是受利益驅動的，當舞弊所帶來的利益大于舞弊的成本時，管理當局才會選擇財務舞弊行為。
　　二、建立舞弊識別的模型。本文選

3、取在2000-2010年間因財務報告舞弊而被證監(jiān)會公開處罰的88家上市公司為研究樣本，基于GONE理論，選擇了能夠代表貪婪、機會、需要、壓力四個因素的解釋變量，選擇主要財務指標為控制變量，構建logistic回歸模型，通過回歸分析來檢驗哪些因素會提高財務報告舞弊的可能。
　　三、結論和對策。研究表明：管理層的風險偏好和剩余索取權引起的貪婪程度越高，舞弊的可能性越大；公司的治理結構越不完善，給舞弊行為提供的機會越多，舞弊行為越有可能