企業(yè)知識資本基礎(chǔ)理論探微.pdf

1、隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會生產(chǎn)方式和生活方式的變遷，知識因素在提高生產(chǎn)效率，增加企業(yè)利潤進而推動經(jīng)濟發(fā)展上所起到作用越來越突出，因此新經(jīng)濟時代也被稱作知識經(jīng)濟時代。在此時代背景下，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素人、財、物已不能滿足出現(xiàn)的新興經(jīng)濟現(xiàn)象的要求，也無法很好地評價企業(yè)盈利能力的動因，因此，把知識等新興要素作為生產(chǎn)要素已經(jīng)成為順應經(jīng)濟發(fā)展要求的必然選擇。正是基于此，學界從不同的角度對知識展開研究，更是對知識資本展開一波研究的小高峰。我國知識資本的研究是

2、伴隨著國外對于智力因素的探討而興起，因此對于知識資本的理解和研究推動也多是在智力資本的基礎(chǔ)上展開的。這就會造成目前國內(nèi)對于知識資本的研究一方面存在泛化研究的情況，另一方面也沒能從理論上進行更為明確清晰地闡述。這就為企業(yè)知識資本的基礎(chǔ)理論研究提供了研究路徑和方向。隨著知識作為生產(chǎn)要素對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻越來越突出，對企業(yè)價值的生成與作用越來越重要，知識作為資本應該成為企業(yè)要素資本構(gòu)成之一。而目前企業(yè)不僅沒有將知識資本作為要素資本結(jié)構(gòu)之一來進行

3、相關(guān)財務管理活動，甚至沒有給知識資本以足夠的重視。本文試圖從要素資本的角度去重新認識和理解知識資本，并分析知識資本在企業(yè)中的作用機理，從而完善企業(yè)知識資本的基礎(chǔ)理論，一方面補充企業(yè)知識資本的基礎(chǔ)理論研究，另一方面試圖為企業(yè)財務研究提供新的視角。本文研究的主要目的在于:(1)確立企業(yè)知識資本的存在以及價值;(2)從深層次的機理上分析企業(yè)知識資本的作用;(3)引起企業(yè)對于知識資本的關(guān)注;(4)從知識資本、異質(zhì)資本的角度去推動企業(yè)財務理論的發(fā)

4、展及應用。
　　本文研究方法以規(guī)范研究為主，采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方式，輔以適當?shù)陌咐治鲆约吧倭康臄?shù)據(jù)分析進行基礎(chǔ)理論的論述，從引言到結(jié)論遵循一般邏輯演繹的方法展開。論文所要研究的是企業(yè)知識資本的基礎(chǔ)理論，因此本文的研究思路按照解決問題的三個步驟展開，即是什么，為什么以及如何運用的邏輯方式進行。通過研究背景的論述提出論文所要研究的問題;通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻的述評總結(jié)已有的研究成果并尋找論文的研究方向;通過知識資本基礎(chǔ)理論

5、的描述以及基礎(chǔ)研究的論述為本文研究鋪墊理論基礎(chǔ);在明確研究問題、研究方向以及相關(guān)理論基礎(chǔ)的基石下進行企業(yè)知識資本的性質(zhì)分析，解決企業(yè)知識資本基礎(chǔ)理論研究中的“是什么”問題;繼而通過學科間理論的交叉分析提出知識資本的作用機制，解決企業(yè)知識資本基礎(chǔ)理論研究中的“為什么”問題;再次針對概念性質(zhì)的定性以及作用機理的論述提出企業(yè)知識資本新的計量評估方法，解決“如何評價運用”的問題;最后進行論文總結(jié)與展望。本文通過研究認為其具有一定的理論及現(xiàn)實上的

6、學術(shù)價值。首先，在理論方面，完善了要素資本理論的內(nèi)容;明確了知識資本的內(nèi)涵;揭開了知識資本作用的黑箱;提出了新的計量評估方法，就基礎(chǔ)理論分析上實現(xiàn)了較為完整的闡述，具有一定的原創(chuàng)性。其次，在現(xiàn)實應用方面，為企業(yè)管理以及財務運用從要素資本角度提供了新的思路，明確了知識資本存在的客觀性以及作用的重要性，提出在企業(yè)的財務管理活動中應運用要素資本結(jié)構(gòu)的理念進行資本的配置，并可以利用知識資本的計量評估方式評測企業(yè)知識資本水平并提供一定的配置思路。

7、
　　因為要素資本異質(zhì)性的特點、企業(yè)價值創(chuàng)造模式的不同、企業(yè)生存發(fā)展的現(xiàn)狀等原因，使得知識資本的研究具有必要性和迫切性。在知識經(jīng)濟背景下，知識資本的研究必然要從知識的經(jīng)濟學意義出發(fā)，從知識作為生產(chǎn)要素的必要性為研究起點。生產(chǎn)要素的歷史發(fā)展演化至今，知識作為生產(chǎn)要素的具有現(xiàn)實需要的意義，也使得知識具備了經(jīng)濟學的意義。從知識的經(jīng)濟學性質(zhì)出發(fā)也奠定了知識資本的問題要沿著生產(chǎn)要素、要素資本理論展開。而我國知識資本的研究現(xiàn)狀主要是在國外智力

8、資本的基礎(chǔ)上結(jié)合我國情況進行理論的發(fā)展。但通過對國外的知識資本與智力資本的文獻綜述以及對比分析，發(fā)現(xiàn)二者在理論淵源、概念、構(gòu)成內(nèi)容以及研究內(nèi)容上存在著差異。從生產(chǎn)要素角度出發(fā)的知識資本是不同與智力資本的，這為本文知識資本的研究確定方向和路線。
　　知識作為生產(chǎn)要素具有經(jīng)濟學的理論依據(jù)，還表現(xiàn)在經(jīng)濟學以及管理學的理論支持上。從內(nèi)生經(jīng)濟增長理論闡述技術(shù)等要素對經(jīng)濟增長的從外生到內(nèi)生的作用變化，說明智力型因素對經(jīng)濟增長的貢獻，但其對于制

9、度等知識因素的經(jīng)濟研究仍顯不足;從企業(yè)的績效差異成因出發(fā)探尋企業(yè)的核心能力問題，引出知識從微觀角度對企業(yè)績效的產(chǎn)生等企業(yè)發(fā)展目標的作用;從演化經(jīng)濟學的角度探尋傳統(tǒng)經(jīng)濟學的固有范式的缺陷，為經(jīng)濟問題的探尋提供新的研究思路和工具。結(jié)合耗散結(jié)構(gòu)理論可以為企業(yè)知識資本研究從系統(tǒng)的演化等角度提供新的思路。企業(yè)是一種耗散結(jié)構(gòu)，反應企業(yè)運行貨幣表現(xiàn)的財務活動系統(tǒng)也是一種耗散結(jié)構(gòu)，滿足遠離平衡態(tài)、非線性、開放體系以及漲落突變的耗散特性，因此可以運用耗散

10、特性來提出資本配置的新想法，即用自由資本配置的理念去進行要素資本的合理安排。此外，還可以用耗散結(jié)構(gòu)以及熵的理論進行知識資本作用機制的分析。
　　知識資本的基礎(chǔ)概念以及性質(zhì)的分析是論文的重要內(nèi)容之一。從知識的市場意義，到知識資本的生成方式，到知識資本的性質(zhì)，到知識資本的運行方式四個方面詳細分析作為要素資本的知識資本是什么，為本文研究奠定基石。知識資本是作為一種知識資源存在的，其是具有市場意義的。帶有產(chǎn)品以及商品屬性的知識，是區(qū)別與其

11、他無形資產(chǎn)能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值的智慧因素。知識具有使用價值和價值，知識通過直接交換和間接交換兩種形式的市場交換方式實現(xiàn)價值。企業(yè)的知識通過內(nèi)部形成以及外部的引入兩種來源形式，并經(jīng)過資本化的途徑可以轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的知識資本。知識資本具有自然屬性和社會屬性兩個方面，自然屬性表現(xiàn)在很強的公益特性，較弱的商品性、獨特的價值表現(xiàn)等內(nèi)容，而社會屬性說明企業(yè)知識資本具有產(chǎn)權(quán)屬性，但是要區(qū)別與知識產(chǎn)權(quán)。正是因為知識資本的內(nèi)涵及性質(zhì)的獨特性，使得知識資本是區(qū)別

12、與技術(shù)資本、人力資本而單獨存在的。因此，知識是可以納入企業(yè)的財務系統(tǒng)，作為異質(zhì)要素資本之一存在。
　　知識資本作用機制的分析是本文核心部分之一。通過諾基亞手機業(yè)務被收購的案例引發(fā)對企業(yè)異質(zhì)資本的思考，從而引出對知識資本作用機理分析的重要性。企業(yè)的要素資本可以分為人力資本、貨幣資本、物質(zhì)資本、技術(shù)資本以及知識資本五個方面，結(jié)合五個要素資本系統(tǒng)運用跨學科研究方法可以揭開企業(yè)運行以及價值創(chuàng)造過程中的黑箱。通過提出的企業(yè)熵增公式以及構(gòu)建的

13、商品競爭模型對企業(yè)要素資本的作用方式進行分析，認為企業(yè)要素系統(tǒng)分為兩個方面并具有二元特性。以人、財、物為代表的傳統(tǒng)生產(chǎn)要素為企業(yè)帶來能量源，而以知識和技術(shù)為代表的新興生產(chǎn)要素為企業(yè)帶來負熵流，即降低企業(yè)混亂程度，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展。企業(yè)通過能量與熵流的二重作用實現(xiàn)企業(yè)價值并保持持續(xù)發(fā)展態(tài)勢。知識資本作為二元之一的熵流作用體現(xiàn)主要表現(xiàn)在與外界的熵流交換、削弱企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的正熵效應以及誘發(fā)甚至直接引導企業(yè)的漲落躍遷。
　　知識資本的

14、計量評價以及實際應用問題是本文的重點之一也是難點。對知識資本現(xiàn)行計量方法的回顧和分析進行優(yōu)缺點的總結(jié)，發(fā)現(xiàn)這些方法并不能滿足本文定義的知識資本的需要。因此有必要提出相對可行的計量評價方法?？梢酝ㄟ^對知識資本概念的理解以及知識資本在企業(yè)運行中的作用方式提出本文的知識資本相對值計量方法。此計量方法是利用企業(yè)利潤率與技術(shù)資本的水平提出的知識資本的評價方法，適用于企業(yè)在行業(yè)間進行知識資本水平的評測。此外，其計量評價結(jié)果還可以和技術(shù)資本配合，從而

15、可以提出對知識資本的一定配置意見。最后通過鋼鐵行業(yè)以及通訊設備制造業(yè)兩個行業(yè)進行企業(yè)知識資本的相對計量，并進行知識資本評價方法的檢驗和實際運用。
　　本文的研究結(jié)論表現(xiàn)在:(1)知識資本作為企業(yè)要素資本之一，是具有相對獨立性以及客觀存在性。因為作為在市場中存在的知識是具有成為知識資本的條件。知識資本具有特有的性質(zhì)，是區(qū)別與智力資本，同人力資本、貨幣資本、物質(zhì)資本以及技術(shù)資本一起構(gòu)成企業(yè)的要素資本。(2)企業(yè)的知識是生產(chǎn)經(jīng)營或者投資

16、的結(jié)果，具有商品性質(zhì)。作為可以在市場中交易的知識具備成為知識資本的條件。知識的資本化經(jīng)歷了投入生產(chǎn)、形成產(chǎn)權(quán)、進入交易的循環(huán)過程后形成知識資本。知識資本具有獨特性質(zhì)表現(xiàn)在:較強的公益性，較弱的商品性，一定的稀缺性，雙重增值性等。(3)企業(yè)系統(tǒng)運行符合耗散結(jié)構(gòu)特性，企業(yè)財務活動為企業(yè)運行的貨幣表現(xiàn)同樣符合耗散特性。運用耗散結(jié)構(gòu)理論等跨學科領(lǐng)域可以打開企業(yè)運行黑箱，從根本上解釋知識資本的作用機制。企業(yè)通過要素資本系統(tǒng)的二元性——能量流與負熵

17、流的相互作用實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。知識資本作用的表現(xiàn)在為企業(yè)帶來負熵流，降低企業(yè)混亂程度，并誘發(fā)企業(yè)實現(xiàn)躍遷。(4)結(jié)合對知識資本的理解以及知識資本作用方式提出的企業(yè)知識資本的新的計量評估方法。此方法利用企業(yè)利潤率以及技術(shù)資本水平得到相對值計量，可以實現(xiàn)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的知識資本水平評價。有助于優(yōu)化異質(zhì)要素資本的配置思想的提出，尤其是加深知識資本的認識和重視以及配置上的傾斜。
　　本文的創(chuàng)新之處在于:(1)知識資本立意上的創(chuàng)新，對知識資本采

18、用較為新穎的觀點。從生產(chǎn)要素的歷史變遷中延伸出的知識資本是區(qū)別于智力資本的，也是區(qū)別于技術(shù)資本的。知識資本實質(zhì)是企業(yè)內(nèi)的理念性知識，可以有效利用企業(yè)資源以及指導企業(yè)運行的思想內(nèi)容。(2)知識資本理論上的創(chuàng)新，采用耗散結(jié)構(gòu)理論、熵的概念進行企業(yè)知識資本問題的研究。將企業(yè)的生產(chǎn)要素分為兩個部分，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素和新興生產(chǎn)要素，前者代表能量流，后者代表負熵流，缺一不可，二者共同實現(xiàn)企業(yè)價值。知識資本具有的正是負熵流的作用。(3)知識資本計量的創(chuàng)