我國上市公司外部審計風(fēng)險控制研究——基于“JY公司”欺詐發(fā)行的案例分析.pdf

1、注冊會計師制度下的審計風(fēng)險監(jiān)控作為現(xiàn)代經(jīng)濟的重要監(jiān)控手段，逐漸發(fā)揮它在維護市場經(jīng)濟秩序方面的作用，公眾開始接受審計的重要價值。然而，近年來一系列審計失敗的案例給社會公眾帶來了諸多負面影響。2011年，云南綠大地股份有限公司被證監(jiān)會立案調(diào)查，原因是綠大地在上市過程中涉嫌欺詐和信息披露違規(guī)。2013年，萬福生科依靠財務(wù)造假進行欺詐發(fā)行上市，在成功謀求上市后多次違規(guī)披露信息。2016年，創(chuàng)業(yè)板上市公司JY公司因涉嫌財務(wù)造假并欺詐發(fā)行上市，被證

2、監(jiān)會強制退市，成為創(chuàng)業(yè)板退市第一股。這些事件的背后都有事務(wù)所不能準(zhǔn)確出具審計意見的身影，會計事務(wù)所作為外部審計機構(gòu)，因其自身原因造成的不能出具正確審計意見的風(fēng)險稱之為外部審計風(fēng)險，這一風(fēng)險近年來逐漸被廣泛關(guān)注。
　　2016年，證券風(fēng)險監(jiān)控發(fā)生了巨大的變化，不僅啟動了對 IPO欺詐行為的監(jiān)管，而且每周通報證券業(yè)違法案件，并在市場上逐步規(guī)范借殼上市等，通過加強實施各種行之有效的監(jiān)管方式來保護投資者的利益，通過依法、從嚴(yán)、全面監(jiān)管的監(jiān)

3、管理念維護市場運行秩序，保護投資人利益，促進資本市場健康發(fā)展。
　　在從嚴(yán)監(jiān)管的背景下，本文試圖以上市公司為例，探討外部審計風(fēng)險的控制及對策。本文主要內(nèi)容包括以下幾個部分：第1章是導(dǎo)論部分，主要介紹了文章的選題背景、研究意義、國內(nèi)外文獻綜述、研究目標(biāo)、研究內(nèi)容、研究思路、研究方法、可行性分析、基本框架及論文創(chuàng)新之處。第2章外部審計風(fēng)險控制相關(guān)概念，本章主要介紹了審計風(fēng)險的含義及特征、外部審計風(fēng)險控制的概念和目標(biāo)。第3章JY公司欺詐

4、發(fā)行的案例分析，本章主要針對JY公司欺詐發(fā)行上市引發(fā)的重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，以及上市企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善等情況進行了分析說明，指出重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險是事務(wù)所面臨的主要外部審計風(fēng)險。第4章我國上市公司外部審計風(fēng)險的成因分析。本章以我國上市公司作為切入點，對其外部審計風(fēng)險的成因展開討論，認為上市公司自身經(jīng)營管理存在的問題、審計人員執(zhí)業(yè)能力和審計人員職業(yè)道德是外部審計風(fēng)險要考慮的重要因素。第5章介紹了如何提高現(xiàn)有上市公司在外部審計過程