銀行表外業(yè)務的監(jiān)管問題探討——以浦發(fā)銀行N分行為例.pdf

1、近年來，我國的金融市場發(fā)展迅猛，隨著利率市場化進程的逐步加快，整個金融行業(yè)正處于偉大的變革期。對商業(yè)銀行來說，其正面臨著日新月異的經(jīng)營環(huán)境和愈發(fā)復雜、激烈的競爭，再加上金融危機之后，全球對銀行業(yè)不斷加強的監(jiān)管壓力，我國的商業(yè)銀行單純地依靠傳統(tǒng)的存貸業(yè)務已經(jīng)不可能在市場上生存下去了。因而，現(xiàn)階段各家商業(yè)銀行都開始進行不同程度的金融產(chǎn)品創(chuàng)新，其中最主要的形式就是表外業(yè)務。表外業(yè)務的迅速擴張，加上其自身的多樣性和復雜性，無論是商業(yè)銀行本身還是

2、監(jiān)管層，現(xiàn)有的人員和制度顯然都還沒有完全做好對其風險進行監(jiān)管的準備。從表外業(yè)務類型的確定到表外業(yè)務的計量、報告和披露，現(xiàn)階段的一些規(guī)范和制度都存在著諸多缺陷。在這樣的背景下，對部分銀行來說，表外業(yè)務不僅僅只是金融創(chuàng)新下的一大利潤增長點，更是規(guī)避宏觀調控和監(jiān)管的一種工具。但是近來隨著風險的加劇，由表外業(yè)務引發(fā)的各類事件逐一暴露在投資者面前，比如從2012年華夏銀行的“理財產(chǎn)品違約風波”，到2013年底中城信托、吉林信托等陸續(xù)爆出的“信托兌

3、付危機”。類似的事件開始不斷沖擊著投資者的心理，只是由于目前的銀行表外業(yè)務規(guī)模占比仍然相對較低，因而在風險暴露之后，最終都得到了妥善的解決。但是隨著利率市場化進程的日益加快，表外業(yè)務還將持續(xù)不斷地進行跨越式發(fā)展，當前暴露出的監(jiān)管漏洞導致的各種風險，未來很可能不僅僅影響商業(yè)銀行的日常經(jīng)營，更可能廣泛地影響整個金融市場的穩(wěn)定性。
　　本文首先介紹了商業(yè)銀行風險的概念和理論，接著闡述了表外業(yè)務所暴露出的風險類型和目前我國對表外業(yè)務的主要

4、監(jiān)管方式。然后從實例出發(fā)，介紹了案例分行開展的表外業(yè)務所面臨的主要風險及其成因。最后從風險管理的基礎理論、流程再造理論和內部控制理論等出發(fā)探討了加強表外業(yè)務監(jiān)管的建議和辦法，重點分析了從業(yè)務開展流程、會計處理方面加強表外業(yè)務監(jiān)管所需要完善和優(yōu)化的關鍵點。本文研究的主體是我國商業(yè)銀行，采用的案例是浦發(fā)銀行N分行，加之筆者在該行的實習經(jīng)歷，從內部眼光出發(fā)，可以更清晰和準確地闡述出相關風險和監(jiān)管問題。具體研究以浦發(fā)銀行N分行的業(yè)務概況為基礎，

5、由多角度提出業(yè)務開展過程中實際面臨的問題，包括業(yè)務流程不規(guī)范可能造成的道德風險、信用風險以及會計處理缺乏標準造成的風險測算和披露不足等問題，并根據(jù)切身體會業(yè)務流程所感，分析問題產(chǎn)生的根源并借助相關理論提出有針對性和解決性的結論?？傮w而言，如今我國的商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展仍處于起步階段，還缺乏足夠完善的監(jiān)管體系。未來在商業(yè)銀行自身、監(jiān)管層以及市場的共同努力下，相信我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務一定能健康、全面地發(fā)展，進而支持我國商業(yè)銀行業(yè)穩(wěn)健、健