內(nèi)部控制、審計(jì)意見與銀行信貸決策.pdf

1、在企業(yè)發(fā)展過程中，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供資金的金融機(jī)構(gòu)，具有非常關(guān)鍵的作用，為我國企業(yè)的快速發(fā)展提供基礎(chǔ)的資金支持。當(dāng)前，我國的由于我國的資本市場(chǎng)發(fā)展不健全，作為重要的債務(wù)融資的銀行貸款依舊是企業(yè)的首選。在經(jīng)歷2008年全球性金融危機(jī)之后，我國的股權(quán)融資一直處在低迷之中，由于市場(chǎng)的影響，企業(yè)的股權(quán)融資受到了很大的影響，股權(quán)融資有所減少，銀行在企業(yè)的融資中發(fā)揮著更重要的作用。銀行作為企業(yè)債務(wù)融資的主體，更應(yīng)該提高自身信貸決策的有效性，降低自身面臨

2、的信貸風(fēng)險(xiǎn)。作為提供銀行貸款的銀行所面臨的銀行借款信貸風(fēng)險(xiǎn)，不僅對(duì)銀行自身的存在有影響，而且會(huì)影響經(jīng)濟(jì)的劃分、公司的生存，最終可能會(huì)影響到全球經(jīng)濟(jì)的安全發(fā)展。我國在發(fā)展方面的深化完善，社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，國家銀行的貸款決策方面已經(jīng)由制度化發(fā)展成。在這樣的背景下，我國為促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)安全、穩(wěn)定的增長，加強(qiáng)銀行貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要的。目前更多的商業(yè)銀行正在積極尋找，以完善、嚴(yán)密的管理方法來減少貸款違約，目前的許多金融機(jī)構(gòu)要求企業(yè)提

3、供審計(jì)報(bào)告，將審計(jì)報(bào)告作為信貸決策的依據(jù)之一。內(nèi)部控制是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要控制手段，內(nèi)部控制的建設(shè)水平將會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、披露的財(cái)務(wù)信息的有效性，上述的風(fēng)險(xiǎn)在銀行貸款的過程中都將轉(zhuǎn)變?yōu)樽鳛樘峁┙杩畹你y行所面對(duì)的信貸風(fēng)險(xiǎn)?；谝陨系谋尘埃疚膶y行信貸決策作為被解釋變量，將企業(yè)的內(nèi)部控制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見類型作為解釋變量，研究企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)水平的高低、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的意見類型對(duì)于銀行信貸決策的影響，

4、在研究結(jié)果上，希望提供借款的銀行能夠在信貸決策過程中，通過企業(yè)披露的內(nèi)部控制建設(shè)水平、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的意見類型，更加準(zhǔn)確、具體的了解到借款企業(yè)內(nèi)部的管理信息，減少了雙方之間的不對(duì)稱，最終達(dá)到提高銀行信貸管理水平的目的。
　　本文由六部分組成。第一部分，引言。主要介紹了研究背景及意義、對(duì)概念的說明、研究內(nèi)容及方法、文章的研究框架、文章的創(chuàng)新點(diǎn)五個(gè)方面。第二部分是文章的文獻(xiàn)綜述，主要包括：審計(jì)意見與銀行信貸決策相關(guān)的文獻(xiàn)綜述

5、、內(nèi)部控制與銀行信貸決策相關(guān)的文獻(xiàn)綜述及文獻(xiàn)評(píng)述三個(gè)方面。第三部分是研究的理論基礎(chǔ)和實(shí)證研究的假設(shè)的提出，首先從信息不對(duì)稱理論、信號(hào)傳遞理論、委托代理理論三個(gè)方面進(jìn)行了理論分析，為后面的實(shí)證研究方法提供了基礎(chǔ)。第四部分為實(shí)證分析部分，選擇了樣本數(shù)據(jù)和變量指標(biāo)，構(gòu)建了銀行信貸決策模型。第五部分實(shí)證分析部分。實(shí)證研究結(jié)果表明，內(nèi)部控制與新增銀行貸款比例顯著正相關(guān)，審計(jì)意見與新增銀行貸款比例顯著負(fù)相關(guān)。第六部分為研究結(jié)論，根據(jù)理論和實(shí)證的結(jié)果