和悅智付公司內部控制研究.pdf

1、作為避險的最后一道防線，內部控制是企業(yè)管理工作中的重要組成部分，在企業(yè)的整個管理工作中的地位極其重要。不僅是企業(yè)自身，還包括投資方、供應方、行政管理機關及社會公眾都對內部控制提出更高的要求。因此研究企業(yè)內部控制，加強對企業(yè)經營風險的預防與規(guī)避對稽查執(zhí)法風險的防范，具有非常重要的意義。
　　本文以案例研究這一方式，將和悅智付公司作為研究對象。首先，在對國內外學者理論研究成果進行了介紹和評述之后，對內部控制理論進行了概述。其次，從五要

2、素這五個方面出發(fā)，對和悅智付公司當前內控管理的現狀和情況進行了詳盡的分析，發(fā)現了諸如組織結構單一、沒有人員定崗說明和績效考核標準、員工激勵過度、對商戶結款的效率低下、合同管理不善等一系列問題。再次，對其內部控制不良的原因加以分析，主要是三個方面：產權結構一元化、對內部控制認識不足和企業(yè)資源的限制。最后，聯系和悅智付公司的實際情況，提出了完善內部控制環(huán)境、加強風險評估、強化控制活動、加強信息交流與溝通、完善監(jiān)督管理機制五個方面的改進措施。