國有企業(yè)人力資源風險與內部控制研究.pdf

1、自Sarbanes-Oxley法案要求公共公司管理層出具注冊會計師鑒證的內部控制評價報告和意見以來，內部控制儼然已成為公司外部治理內化的航標。如何通過合理掌控企業(yè)中存在的各種風險以達成良好的內部控制目標成為國際公司治理領域一個新的研究點。我國政府緊跟國際管控潮流，及時頒布《內部控制基本規(guī)范》及其指引來指導企業(yè)進行內部控制。作為國內最重要的組織形式，國有企業(yè)的內部控制任重而道遠。作為企業(yè)內部制約和調節(jié)組織的各類方法總稱，內部控制內容豐富，

2、覆蓋廣泛。人力資源內部控制作為其重要內容，既是企業(yè)推行內部控制成功的前提，又是人力資源政策順利執(zhí)行的保障。企業(yè)制定人力資源政策的目標在于完善人力資源管理。而人力資源管理面臨的最大問題便是如何應對管理過程中遇到的各種狀況，也就是對各流程中產生的風險進行規(guī)避。而且，人力資源內部控制過程中產生的不能達其預期目標的因素也構成人力資源風險的一部分，所以對人力資源風險進行規(guī)避的過程，也就是將企業(yè)負擔內化為增值活動的過程，也就是進行人力資源內部控制的

3、過程。然而，對國有企業(yè)這樣規(guī)模龐大，層級復雜的組織來說，籠統(tǒng)的人力資源風險仍然包含過多的內容，所以，對國企人力資源風險進行規(guī)避的前提是篩選出人力資源流程管理中關鍵性的風險類別，進而確定風險控制點，以通過對關鍵性風險控制來把握對整個人力資源流程風險的控制。
　　本研究分為七個部分：第一部分，論述本文的研究背景和意義，研究內容、方法、技術路線及創(chuàng)新點。第二部分，對國企人力資源風險與內部控制進行研究綜述。第三部分，理論概述國企人力資源風

4、險與內部控制相關要素概念，并繪制網(wǎng)狀圖總結各要素之間的相關關系。第四部分，分別從文獻總結、理論識別和實證研究三種渠道對國有企業(yè)的人力資源風險進行識別，得出國企人力資源流程風險中最為重要的三類風險分別是招聘風險、晉升風險和薪資風險。第五部分，分別對招聘風險、晉升風險和薪資風險進行風險分析，分別得到每類風險的根源。第六部分，確定風險控制點，分別從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、以及內部監(jiān)督五個視角對三類風險進行內部控制研究，并結合