華銳風電審計失敗問題研究.pdf

1、隨著中國資本市場持續(xù)發(fā)展，對審計的需求日益增強，注冊會計師發(fā)揮的作用越來越重要，人們將其視為“經(jīng)濟警察”。但接連不斷發(fā)生的審計失敗案例:萬福生科、天能科技和華銳風電等使投資者遭受巨大的經(jīng)濟利益損失，同時使注冊會計師的信用承受來自社會公眾的質(zhì)疑，引發(fā)對審計行業(yè)整體信任危機，影響資本市場的穩(wěn)定運行和成長。因此，對審計失敗進行深入透徹的分析探討就成為當前急需完成的一項工作，分析失敗原因，探討防范措施具有十分重要的現(xiàn)實意義。
　　本文首先

2、學習借鑒了國內(nèi)外學者的成果以豐富文章理論基礎(chǔ)。再運用案例研究的研究方法，對華銳風電審計失敗案例進行回顧，詳細分析了其造假手段和過程，接著以風險導向?qū)徲嬂碚摓榛A(chǔ)，從事務(wù)所及注冊會計師、被審計單位、社會環(huán)境三方面分析產(chǎn)生審計失敗的因素:事務(wù)所及注冊會計師輕率地接受審計委托，未充分了解被審計單位及環(huán)境以評估風險，未實施恰當審計程序應(yīng)對風險，事務(wù)所質(zhì)量控制存在不足，注冊會計師職業(yè)道德素養(yǎng)有待提高;被審計單位內(nèi)部控制環(huán)境差，為緩解債務(wù)危機而進行

3、財務(wù)舞弊;社會環(huán)境方面有關(guān)法律法規(guī)有所欠缺，行業(yè)監(jiān)督管理滯后且懲罰力度不足。其中對被審計單位華銳風電年報造假行為的分析運用個體行為理論。最后根據(jù)華銳風電案例分析結(jié)果，分別從以上三個方面列出相應(yīng)防范對策及建議:事務(wù)所及注冊會計師方面謹慎承接審計委托，分析被審計單位內(nèi)外部環(huán)境以全面評估風險，設(shè)計并實施恰當審計程序，健全事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)，提升注冊會計師綜合素養(yǎng)及職業(yè)道德;被審計單位方面從完善獨立董事制度，加強內(nèi)部審計建設(shè)兩方面來改善內(nèi)部