華銳風電內部控制問題與對策探討.pdf

1、19世紀初，隨著歐洲工業(yè)革命的結束，企業(yè)集團化和資本多元化的出現(xiàn)，內部控制孕育而生了。到了19世紀末，伴隨生產力的提高與資本主義經濟的快速發(fā)展，公司的規(guī)模也逐漸的壯大，特別是出現(xiàn)了股份制公司這種組織形式，使得企業(yè)擁有權和管理權逐漸地分開，導致了信息使用者不平等的現(xiàn)象。為了使預先制定的經營目標得以實現(xiàn)，防止管理層欺騙投資者的行為，保障廣大投資者的利益，內部控制制度就逐漸誕生了。在中國，內部控制制度作為一種管理制度，余最近十幾年才被直接編入

2、相關的法律法規(guī)中。在經濟高速增長的同時，大多數(shù)公司的內部控制相對薄弱，管理松散，甚至還出現(xiàn)了一些新的犯罪案件。政府為了杜絕這種現(xiàn)象，組織相關單位開始研究和制定了內部控制法律法規(guī)及相關的配套指引。隨后，證監(jiān)會等多部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及與之配套的《上市公司內部控制指引》、《企業(yè)內部控制應用指引》。如今，現(xiàn)代企業(yè)管理的重心逐漸轉向內部控制，內部控制作為一種控制機制已經被當代企業(yè)所廣泛運用，當代企業(yè)為增加經濟效益、保護資產的安

3、全完整、確保財務信息的真實可靠，以及實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的最有效方法就是建立完善的內部控制制度。然而，由于我國的經濟發(fā)展起步相對英、美等國家較晚，導致我國企業(yè)在內部控制建設方面與英、美等主要發(fā)達國家仍然存在很大的差距。不管是內部控制制度的擬定還是企業(yè)內部控制的實際操作水平都還處于摸索和實驗的初級階段。因此，加強企業(yè)的內部控制十分有必要。有鑒于此，本文從內部控制的相關理論以及國內外學者有關內部控制的探究出發(fā)，以華銳風電集團為例，對企業(yè)的內部控

4、制展開研究。
　　本文采用理論研究與案例研究相結合的方法，首先從企業(yè)內部控制的定義、本質、內容、原則與作用五方面介紹企業(yè)內部控制的相關理論，然后以華銳風電公司為例開展案例研究。研究過程中，首先從華銳風電內部控制存在的缺陷談起，介紹了華銳風電的基本情況和發(fā)展歷程，然后依據內部控制理論，結合企業(yè)本身的特殊性，分別從內部控制環(huán)境、風險管理、控制措施、信息溝通和監(jiān)控五個方面指出了華銳風電在內部控制上存在的具體問題;緊接著是對華銳風電公司內

5、部控制缺陷的原因分析，依據內部控制理論，分別從五個方面揭示出華銳風電在內部控制上存在問題的具體原因;接下來是對金風科技在內部控制上的經驗總結，介紹了金風科技公司的基本情況，也分別從內控環(huán)境、風險管理等五個角度出發(fā)分析了金風科技公司成功的經驗。最后，從整體上論述了華銳風電公司在內部控制上改進的建議，通過前幾章對華銳風電公司內部控制存在問題的闡述，以及對存在問題原因的具體分析，對華銳風電公司提出了具體的改進意見。
　　內部控制作為現(xiàn)代