集團公司內(nèi)部稽核管理辦法

1、內(nèi)部稽核制度 內(nèi)部稽核制度第一章 第一章 總 則第一條 為加強和規(guī)范集團公司的內(nèi)部管理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護公司資產(chǎn)的完整與安全，降低成本費用，防止內(nèi)部管理過程的失控，履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟責(zé)任，實現(xiàn)集團公司經(jīng)濟效益最大化，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司和所屬公司。第三條 集團公司內(nèi)部控制實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的內(nèi)部管理體制。第四條 實施內(nèi)部稽核制度的目標有：1.維護公司資產(chǎn)的完整和安全；2.及時提供可靠的相關(guān)

2、信息；3.減少不必要耗費，降低成本，實現(xiàn)集團公司經(jīng)濟效益最大化；4.避免或減少經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險；5.促使集團公司及所屬公司經(jīng)營行為合理化；6.明確生產(chǎn)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟責(zé)任，保證所賦予的職責(zé)得到正確履行。第五條 集團公司內(nèi)部控制的組織機構(gòu)：內(nèi)部控制由集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學(xué)部、醫(yī)院投管部、市場策劃部等負責(zé)或參與實施。 第六條 內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括：1.研究開發(fā)過程內(nèi)

3、部稽核制度；2.生產(chǎn)、采購過程內(nèi)部稽核制度；3.銷售過程內(nèi)部稽核控制制度；4.費用、支出內(nèi)部稽核制度；5.對外投資內(nèi)部稽核制度；6.對外經(jīng)濟擔(dān)保內(nèi)部稽核制度；生產(chǎn)部門、財務(wù)部門須定期、準確和及時地向管理層提供繁簡適度的生產(chǎn)報告和成本報告生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費單、工時卡由生產(chǎn)部門負責(zé)編制，并由生產(chǎn)監(jiān)管人負責(zé)審核。負責(zé)成本核算的會計人員匯總領(lǐng)料單、工時卡上的記錄并與生產(chǎn)報告上的物料耗費、工時記錄進行核對，如有差異，應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人匯報，

4、財務(wù)負責(zé)人應(yīng)在報送給管理層的會計報告中指出重大的差異。第十九條 所屬各公司必須實行物料采購職務(wù)三分離制度，物料采購部門與采購審批部門相分離，貨物采購人和貨物驗收人相分離，付款審批人和付款執(zhí)行人相分離。第二十條 采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、物料儲備定額和庫存情況編制材料采購計劃，據(jù)此編制采購資金預(yù)算。采購部門應(yīng)起到物料控制部門的作用。第二十一條 生產(chǎn)部門提出貨物采購申請，經(jīng)采購部門會同財會部門對采購計劃和采購資金預(yù)算進行審核，由生產(chǎn)經(jīng)營主管領(lǐng)導(dǎo)

5、批準后，采購部門辦理訂貨。對外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關(guān)的條款。第二十二條 所屬各公司采購部門在廣泛收集市場價格、供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，必須對大額的采購應(yīng)通過招標的方式選擇供應(yīng)商，在確保物料質(zhì)量的情況下（經(jīng)質(zhì)檢部門認可），以最低價格取得所需物料。第二十三條 對日常生產(chǎn)過程中經(jīng)常使用的材料在實現(xiàn)比價格、比質(zhì)量情況下，應(yīng)實行定點采購，以提高材料質(zhì)量和降低采購成本。第二十四條 貨物驗收的責(zé)任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達到定單的要求。對采購中