短期借款審計(jì)程序

1、xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶：簽名日期項(xiàng)目：短期借款審計(jì)程序編制人索引號(hào)D1－1截止日：復(fù)核人頁(yè)次1一、審計(jì)目標(biāo)1、確定短期借款借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整；2、確定短期借款的年末余額是否正確；3、確定短期借款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明索引號(hào)1、獲取或編制短期借款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳余額核對(duì)相符；2、向銀行或其他債權(quán)人函證重大的短期借款；3、對(duì)年度內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，

2、了解借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)；4、對(duì)年度內(nèi)減少的短期借款，檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和原始憑證，核實(shí)還款數(shù)額；5、檢查年末有無(wú)到期未償還的短期借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)；6、復(fù)核已計(jì)借款利息是否正確，如有未計(jì)利息應(yīng)作出記錄，必要時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；7、檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；8、驗(yàn)明短期借款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。客戶名稱：簽名日期檔案號(hào)：