非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則(試行)

1、非銀行金融機(jī)構(gòu)行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）行）銀監(jiān)發(fā)銀監(jiān)發(fā)【2004】4號(hào)第一章第一章總則總則第一條第一條為加強(qiáng)非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，改進(jìn)資產(chǎn)分類方法，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本指導(dǎo)原則。第二條第二條本指導(dǎo)原則所指的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將資產(chǎn)劃分為不同檔次的過(guò)程。第三條第三條資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為核心，合理評(píng)估資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際價(jià)值。第四條第四條評(píng)估非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類

2、方法（簡(jiǎn)稱資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類法），即把資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良資產(chǎn)。第五條第五條資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)堅(jiān)持全面性原則，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)質(zhì)量的實(shí)際狀況。第六條第六條通過(guò)資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）揭示資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映資產(chǎn)的質(zhì)量；（二）發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收以及不良資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理；（三）為判斷資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金是否充足提供依

3、據(jù)。第二章第二章債權(quán)類資產(chǎn)債權(quán)類資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)（六）非銀行金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和控制。交易對(duì)手的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括交易對(duì)手的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況、影響還款的非財(cái)務(wù)因素等。第十條第十條對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估交易對(duì)手的償還能力或資產(chǎn)的回收可能性為核心，把交易對(duì)手的正常經(jīng)營(yíng)收入作為主要還款來(lái)源，相關(guān)的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。第十一條第十一條對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)分類時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)或收益的逾期天數(shù)作為資產(chǎn)分類的重要參考指標(biāo)。如無(wú)充足的理由，相

4、應(yīng)資產(chǎn)的分類不應(yīng)高于逾期時(shí)間所確定的分類級(jí)別。即使資產(chǎn)或收益的逾期天數(shù)未達(dá)到某一類別的標(biāo)準(zhǔn)，但若該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況符合這一類別的標(biāo)準(zhǔn)，則相應(yīng)資產(chǎn)的分類結(jié)果不應(yīng)高于該類別。第十二條第十二條貸款的分類，除嚴(yán)格執(zhí)行本指導(dǎo)原則第八條、第九條的標(biāo)準(zhǔn)外，還應(yīng)將相關(guān)債權(quán)的逾期天數(shù)作為分類的重要參考因素。本金或利息逾期90天以內(nèi)，一般應(yīng)劃分為關(guān)注類；本金或利息逾期90天至180天，一般應(yīng)劃分為次級(jí)類；本金或利息逾期180天至360天，一般應(yīng)劃分為可疑類