財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范管理辦法

1、航天晨光上海分公司信息室&物流部SydneyWang第1頁共6頁2019828財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范管理辦法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范管理辦法(試行試行)第一章第一章總則總則第一條第一條為規(guī)范和加強(qiáng)航天晨光股份有限公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系，防止公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡，控制、降低、警示和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本辦法。第二條第二條本辦法規(guī)定了公司生產(chǎn)營運(yùn)過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別、各部門（人員）的相關(guān)

2、職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制管理量化目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理程序等相關(guān)內(nèi)容。第三條第三條公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的目標(biāo)和任務(wù)：正確識(shí)別和認(rèn)定資產(chǎn)的經(jīng)營（或投資）風(fēng)險(xiǎn)，建立并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制和補(bǔ)償機(jī)制，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)營損失，提高經(jīng)營質(zhì)量。第四條第四條公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成：組長：吳啟宏副組長：鄧在春成員：吳祖陵、施起、施沈德、茆洪江、馬慶斌、張卓第二章第二章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別與區(qū)分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別與區(qū)分第五條第五條本辦法所指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要為：

3、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)四大類。第六條第六條資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：是指現(xiàn)有資產(chǎn)（含流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，下同）的變現(xiàn)能力達(dá)不到資產(chǎn)自身的賬面價(jià)值，而可能給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。具體分為：應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、存貨質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、固定資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)三大類。（一）應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：指公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全部（或部分）收回，或收帳資金成本較大而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）存貨質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：指生產(chǎn)經(jīng)營用主要原材料、半成品、產(chǎn)成品（含發(fā)出商品），因可變

4、現(xiàn)能力低于賬面價(jià)值（如損毀、陳舊過時(shí)、市場售價(jià)低于成本、有帳無物等）而給公司造成的風(fēng)險(xiǎn)。（三）固定資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：指現(xiàn)有固定資產(chǎn)（含在建工程）因其本身技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期，發(fā)生了減值的情形而給公司造成的風(fēng)險(xiǎn)。第七條第七條籌資風(fēng)險(xiǎn)：指因債務(wù)籌資從事負(fù)債經(jīng)營，而引起的到期不能償債（或未來償還債務(wù)能力不確定），而給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。航天晨光上海分公司信息室&物流部SydneyWang第3頁共6頁20198282、財(cái)務(wù)

5、部：實(shí)時(shí)監(jiān)控存貨實(shí)際占有量情況，若發(fā)生損毀、陳舊過時(shí)、市場售價(jià)低于成本，可變現(xiàn)能力低于賬面價(jià)值，按公司《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控管理辦法》（CW2004012006）規(guī)定，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理：1、資產(chǎn)主管部門：定期（每年至少一次）或不定期組織資產(chǎn)清查，對(duì)轄下范圍內(nèi)的資產(chǎn)（經(jīng)營計(jì)劃部設(shè)備、信息中心計(jì)算機(jī)、工藝保障部房產(chǎn)、辦公室車輛和土地）進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀和技術(shù)條件進(jìn)行分析，由經(jīng)營計(jì)劃部牽頭匯總

6、出具“固定資產(chǎn)使用分析（分部）報(bào)告”。2、技術(shù)質(zhì)量部：全過程組織公司“技術(shù)改造措施”（以下簡稱：“技措”）的實(shí)施，對(duì)20萬元以上的技措項(xiàng)目應(yīng)組織相關(guān)部門（或人員）進(jìn)行可行性評(píng)價(jià)論證。對(duì)因技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期的固定資產(chǎn)資產(chǎn)，組織相關(guān)部門（或人員）作出減值測試，并出具鑒定報(bào)告，為后一步提取減值準(zhǔn)備金（或?qū)ν馓幚恚┨峁┮罁?jù)。3、財(cái)務(wù)部：配合其他資產(chǎn)主管部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，若存在現(xiàn)有資產(chǎn)本身因技術(shù)落后、損毀或使

7、用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期，發(fā)生了減值的情形而給公司造成的風(fēng)險(xiǎn)，按公司《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控管理辦法》（CW2004012006）規(guī)定，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十一條第十一條籌資風(fēng)險(xiǎn)管理：財(cái)務(wù)部：定期按月依據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和現(xiàn)金流情況，評(píng)判公司負(fù)債籌資的方式下，因資本結(jié)構(gòu)不合理和現(xiàn)金流萎縮引起的到期不能償還本付息，或不能有效利用經(jīng)濟(jì)杠桿原理而給公司帶來預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)，按要求要求出具“籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告”。第十二

8、條第十二條投資風(fēng)險(xiǎn)管理：（一）財(cái)務(wù)部：加強(qiáng)納入資本運(yùn)作合并范圍子公司的財(cái)務(wù)管理，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)掌握被投資單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，對(duì)被投資單位可能出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)提前做出反應(yīng)，及時(shí)采取防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能造成的損失降低到最低限度。（二）證券投資部：監(jiān)督與規(guī)范公司向被投資單位委派的董事（長）、監(jiān)事代表公司行使的職權(quán)，審議被投資單位董事會(huì)和股東會(huì)的各項(xiàng)預(yù)案，其中涉及重大事項(xiàng)的議案需提交公司黨政聯(lián)席會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)討論。第十三條第十