稅務(wù)管理方案

1、關(guān)于酒店集團構(gòu)建直屬企業(yè)集團化稅務(wù)管理體系的方案設(shè)想一、集團化稅務(wù)管理的現(xiàn)狀和目標(biāo)：1、管理現(xiàn)狀：稅務(wù)管理是對企業(yè)納稅活動進行決策、計劃、組織、調(diào)控的管理措施和經(jīng)濟行為，目前企業(yè)在納稅實務(wù)中均處于被動管理局面、普遍采用對模糊政策的躲避管理、對稅收查補風(fēng)險的公關(guān)管理等手段方法，且往往各自為政，滿足于一時的風(fēng)險掩蓋和拉稅務(wù)官員關(guān)系交情來開展企業(yè)的稅務(wù)管理工作。2、目標(biāo)需求：集團化稅務(wù)管理應(yīng)采取由總部向直屬企業(yè)垂直式集中管理，使各直屬企業(yè)從全

2、局出發(fā)，發(fā)動業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的涉稅人員全員參與，提出從業(yè)務(wù)流程梳理開始，降低稅收成本，適度利用外腦，防止不合理的稅負增加及應(yīng)稅風(fēng)險產(chǎn)生，保護企業(yè)的稅收利益，立足于內(nèi)部管理為主，外部咨詢?yōu)檩o，達到稅負合理，風(fēng)險可控的集團稅務(wù)管理目標(biāo)，并逐步由涉稅交易的過程控制轉(zhuǎn)向提供管理層戰(zhàn)略決策支持的需求。二、集團化稅務(wù)管理的內(nèi)容：（一）稅務(wù)報告及數(shù)據(jù)分析管理1、各直屬企業(yè)定期編制稅務(wù)管理報告。包括月度稅收信息報告表、年度稅收預(yù)測表（與預(yù)算編制內(nèi)容相

3、配比切合），稅務(wù)工作計劃和小結(jié)以及企業(yè)年度實際納稅分析情況書（定量指標(biāo)在年中可進行一次目標(biāo)完成的測量以便調(diào)整可能的全年目標(biāo)變動修訂，定性指標(biāo)系對全年稅務(wù)工作的實質(zhì)內(nèi)容、成果或損失的詳細說明，結(jié)合與預(yù)算計劃同比變動的分析，以便作為績效考評的參考意見）。2、各直屬企業(yè)不定期編制特殊情況報告和例外情況報告。針對非經(jīng)常性的納稅業(yè)務(wù)，企業(yè)在特定時期所面臨的突發(fā)或不可預(yù)見的稅法調(diào)整引起的稅務(wù)問題與困難，應(yīng)形成對出現(xiàn)問題的詳細描述，進度跟蹤，原因分析

4、和管理層經(jīng)驗判斷。對企業(yè)當(dāng)期乃至以后年度的財務(wù)影響程度的說明，并同步測算對預(yù)算完成的影響程度，以及為企業(yè)未來發(fā)展的潛在影響和風(fēng)險等的分析報告。3、集團總部負責(zé)編制企業(yè)月度稅務(wù)工作安排時間或進度的控制表。包括涉稅事項及其工作內(nèi)容說明，責(zé)任人和預(yù)計完成時間，完成結(jié)果或延期原因，以便發(fā)現(xiàn)工作漏洞和風(fēng)險點，改進日常工作的效率和效果。（二）納稅業(yè)務(wù)的處理流程制度4、集團總部負責(zé)規(guī)范日常涉稅會計處理方法，同時重視加強稅務(wù)風(fēng)險可控性。對復(fù)雜涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)

5、給出會計賬務(wù)處理的建議意見，必要時以專項呈遞單形式報告管理層知曉。5、集團總部負責(zé)監(jiān)督直屬企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)所采取的稅務(wù)政策是否準(zhǔn)確，是否保持適當(dāng)有效的納稅管理制度，能否生成正確的稅務(wù)數(shù)據(jù)報表。需要及時掌握直屬企業(yè)稅負的現(xiàn)時義務(wù)與資金安排是否沖突，是否與當(dāng)期財務(wù)成果、利潤分配、投資決策構(gòu)成影響，把握最佳稅收現(xiàn)金流量，獲取稅收上的資金時間價值。6、集團總部負責(zé)制定和完善集團內(nèi)上下統(tǒng)一的稅務(wù)管理規(guī)章制度；制定審核各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的涉稅處理流程；開創(chuàng)建

6、立“服務(wù)指導(dǎo)協(xié)調(diào)監(jiān)督”各直屬企業(yè)的稅務(wù)管理思想；注意和財務(wù)部門外的業(yè)務(wù)部門配合制定業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)處理流程并督促執(zhí)行。7、針對納稅風(fēng)險的防范和規(guī)避，加強集團內(nèi)稅務(wù)風(fēng)險管理，爭取實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。通過日常稅務(wù)報告和突發(fā)涉稅事項進行識別風(fēng)險的分析測試，對可能對企業(yè)帶來的財務(wù)影響和法律風(fēng)險進行評估，分析出具體對資本、收入、現(xiàn)金流量等構(gòu)成的潛在影響，是否會減少預(yù)算中應(yīng)取得的收益又或是增加了預(yù)算外的開支費用，甚至是否會帶來企業(yè)信譽、品牌、信息披露、

7、社會形象等法律風(fēng)險和損失。（包括對風(fēng)險發(fā)生的可能性進行評估，以重要性進行排序，也可以通過風(fēng)險管理來調(diào)整業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)過程）（三）信息溝通和知識更新制度8、集團總部和直屬企業(yè)稅務(wù)專員要建立與稅務(wù)部門良好的溝通渠道，和諧融洽稅企關(guān)系；協(xié)助直屬企業(yè)接受稅務(wù)稽查工作中資料準(zhǔn)備和進度情況，落實對存在問題的錯漏賬項進行更正調(diào)整；負責(zé)對集團內(nèi)專項稅務(wù)籌劃工作進行論證并促進實施。9、集團總部稅務(wù)專員須對直屬企業(yè)所在地及海外子公司所在國稅收政策的理論和法

8、規(guī)進行研究熟悉，對涉稅情報進行定期收集掌握，制作并共享開放的涉稅財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫資源，保持和稅務(wù)咨詢機構(gòu)、四大事務(wù)所稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)納稅管理員對本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財稅信息的交流掌握，積極了解企業(yè)的經(jīng)營安排和戰(zhàn)略決策，列席業(yè)務(wù)交流和管理決策會議，加強與各部門間的溝通，完善企業(yè)內(nèi)部涉稅信息的有效溝通。定期開展涉稅熱門法規(guī)的理論學(xué)習(xí)，選取貼近企業(yè)經(jīng)營的案例話題，邀請稅務(wù)官員、引進咨詢機構(gòu)專業(yè)教育資源來授課互動交流，加強稅務(wù)知識培訓(xùn)

9、。三、集團化稅務(wù)管理的模式和崗位職責(zé)：1、針對集團企業(yè)涉稅事項多而復(fù)雜，涉稅風(fēng)險較大，稅政管理分散，稅負彈性較大等特點，亟需專責(zé)的人員和部門集團總部牽頭管理集團化稅務(wù)事項的部門為計劃財務(wù)部，下設(shè)稅務(wù)總監(jiān)(經(jīng)理)或稅務(wù)專員，采用專人負責(zé)稅務(wù)管理崗位或管理部門的模式。2、職位具備素質(zhì)應(yīng)包括有過硬的業(yè)務(wù)能力、企業(yè)忠誠度，較強的公關(guān)協(xié)調(diào)溝通能力。3、主要職責(zé)應(yīng)包括：及時收集與研究各種稅法、稅收政策及稅務(wù)問題，并傳達到直屬企業(yè)各相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)部門，

10、負責(zé)稅法知識的普及以便企業(yè)全員參與節(jié)稅；參與企業(yè)重大經(jīng)營決策與計劃的制訂，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃與企業(yè)重大經(jīng)營決策的協(xié)調(diào)與匹配；制定集團上下統(tǒng)一的稅務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行實施情況；對各類涉稅業(yè)務(wù)合同進行稅務(wù)審核；直接經(jīng)辦或監(jiān)辦企業(yè)納稅申報及稅款繳納，納稅登記變更及發(fā)票領(lǐng)購事項等日常稅務(wù)工作；參與企業(yè)會計政策制定與財務(wù)審計與檢查；協(xié)助辦理稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查、詢問及答復(fù)等事項；在企業(yè)資本運營過程中的稅收計算、預(yù)測、控制和分析以及稅收風(fēng)險的防范；對