試論我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設中的問題及解決思路.pdf

1、西南財經(jīng)大學碩士學位論文試論我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設中的問題及解決思路姓名：劉斌申請學位級別：碩士專業(yè)：工商管理（MBA）指導教師：曾志耕20020401《金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導原則》，對金融機構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立健全提出了具體要求，這其中就包括對作為我國金融業(yè)主體的國有商業(yè)銀行建立健全內(nèi)部控制制度的要求。盡管通過近幾年來的不斷努力，國有商業(yè)銀行在建立健全內(nèi)部控制制度方面做了大量的工作，取得了一些成績，但是由于認識、體制、經(jīng)驗、技術(shù)等

2、多方面的原因，我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設方面還存在著相當多迫切需要解決的問題。因此，本人根據(jù)長期在國有商業(yè)銀行內(nèi)部從事稽核工作實踐的體會，結(jié)合在校學習的有關管理與控制的基本理論，擬從“稽核(內(nèi)審)作為內(nèi)控管理綜合部門”的操作者角度，通過運用理論和實證分析方法對當前國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設中出現(xiàn)的問題進行深入剖析，并在比較、借鑒西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設經(jīng)驗的基礎上，結(jié)合我國的實際情況和深化金融改革以及加入“WTO”的要求，有針對性地探

3、討解決我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設中存在的問題及解決思路，從而力圖使這一在轉(zhuǎn)軌時期涉及我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的關鍵性問題的解決具有更多的可行性和可操作性，并起到拋磚引玉的作用。全文共分為五個部分。第一部分擬首先從國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制形成的機理來闡述銀行內(nèi)部控制制度在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的基礎性作用。然后通過九十年代以來國際金融(銀行業(yè))界連續(xù)發(fā)生的典型的銀行危機或破產(chǎn)案中具有共同性質(zhì)的基本內(nèi)因一內(nèi)部管理控制制度缺陷來說明商業(yè)銀行內(nèi)部控制

4、制度的健全對于環(huán)境日益復雜動蕩、影響日益廣泛而深遠的銀行業(yè)的重要性和必要性。最后，闡述我國國有商業(yè)銀行在目前產(chǎn)權(quán)制度不合理、市場競爭無序、經(jīng)營風險積聚嚴重、不良資產(chǎn)數(shù)額巨大、過度承擔企業(yè)改革的轉(zhuǎn)稼成本、外部監(jiān)管有效性不高等諸多因素的影響下，健全內(nèi)部控制制度，對于國有商業(yè)銀行實施穩(wěn)健經(jīng)營和高效運作以及強化自律行為的必要性與迫切性。第二部分闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本理論。首先在簡要回顧內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展歷程的基礎上，根據(jù)中國人民銀行《內(nèi)控