畢業(yè)設(shè)計(jì)家樂超市采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)

1、家樂超市采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)家樂超市采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)1、選題與立項(xiàng)的理由我于2月15日到4月15日在家樂超市實(shí)習(xí)，在此擔(dān)任臨時(shí)采購(gòu)員的工作。家樂商貿(mào)有限公司于2002年注冊(cè)成立，注冊(cè)資本60萬(wàn)，法人代表段瑛，擁有83名員工。主要經(jīng)營(yíng)日用百貨，洗滌日化，針織紡織，辦公文化用品，體育用品，農(nóng)副產(chǎn)品，食品，飲料，茶葉，保健品的批發(fā)和零售。在我實(shí)習(xí)的這段時(shí)間里發(fā)現(xiàn)，該超市在采購(gòu)環(huán)節(jié)中存在一些問題，比如：該超市水果、蔬菜等商品的采購(gòu)被某些

2、供應(yīng)商壟斷了，采購(gòu)人員不按照公司的要求進(jìn)行采購(gòu)，為了自己的利益，不通過“比價(jià)”而是通過“回扣”來(lái)選擇供應(yīng)商；采購(gòu)人員同時(shí)也負(fù)責(zé)商品的驗(yàn)收。采購(gòu)是公司生產(chǎn)產(chǎn)品及維護(hù)正常運(yùn)作而必須消耗的物品及必須配置的設(shè)施之購(gòu)入活動(dòng)的總稱，是公司成本控制的重點(diǎn)。因此，采購(gòu)環(huán)節(jié)中的內(nèi)控問題也就成為了中小企業(yè)成本控制的重中之重。我針對(duì)本超市存在的問題進(jìn)行了嘗試性的設(shè)計(jì)。2、設(shè)計(jì)內(nèi)容(一)建立職務(wù)分離制度1.商品的采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)所采購(gòu)商品的質(zhì)檢、驗(yàn)收、保管

3、。2.商品的采購(gòu)人員、倉(cāng)管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄。3.采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款的審批人員相分離。4.審核付款人員與付款人員相分離。申請(qǐng)人：申請(qǐng)部門經(jīng)理：批準(zhǔn)人：注：本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)申請(qǐng)部門留存，第二聯(lián)交采購(gòu)部，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)。2.訂貨單企業(yè)采購(gòu)部門應(yīng)該建立一份清晰準(zhǔn)確的價(jià)格檔案，在每次進(jìn)行商品采購(gòu)時(shí)，將本次報(bào)價(jià)與檔案的商品價(jià)格進(jìn)行比較分析，一般規(guī)定采購(gòu)的價(jià)格不能大于檔案中的所記錄的此種商品價(jià)格水平，若大于報(bào)價(jià)則應(yīng)做出詳細(xì)的書面報(bào)告。采購(gòu)部