JZ公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題探討.pdf

1、進(jìn)入新世紀(jì)后，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)白熱化，復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境使企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上升，企業(yè)管理者開始重新關(guān)注和重視內(nèi)部控制。企業(yè)管理者希望通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，幫助企業(yè)管理者識(shí)別、評(píng)估、分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并提供合理有效的處置措施，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層次，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展目標(biāo)。
　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要生產(chǎn)資料，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要參與者。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，固定資產(chǎn)管理有了新的內(nèi)涵。企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

2、作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容之一，使得固定資產(chǎn)的管理質(zhì)量與技術(shù)水平成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)，決定了企業(yè)在復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中生存與發(fā)展，企業(yè)固定資產(chǎn)管理不善，輕則造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，重則導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。
　　近些年，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，傳統(tǒng)增長(zhǎng)引擎對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)減弱，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期潛在增長(zhǎng)率下降，產(chǎn)能過剩矛盾更加突出，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整壓力劇增。JZ公司作為生產(chǎn)制造傳動(dòng)裝置的大型高新技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也受到了較大影響，但是公司的固定

3、資產(chǎn)現(xiàn)狀為公司通過加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提升固定資產(chǎn)運(yùn)作效率，降低固定資產(chǎn)成本，進(jìn)而提升公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供了契機(jī)。而這些問題都需要公司建立完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，并在公司內(nèi)部進(jìn)行有效推行應(yīng)用才能解決。
　　基于以上情況，本文運(yùn)用案例分析的研究方法，以JZ公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題作為研究對(duì)象，研究固定資產(chǎn)內(nèi)部控制在企業(yè)實(shí)踐應(yīng)用中存在的問題。文章首先對(duì)國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行整理和歸納，并逐次對(duì)內(nèi)部控制與固定

4、資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)概念和理論進(jìn)行闡述。緊接著對(duì)JZ公司案例進(jìn)行了詳盡的梳理，揭示公司的控制活動(dòng)存在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、預(yù)算環(huán)節(jié)的管控流于形式、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)工作混亂、資產(chǎn)折舊計(jì)提與真實(shí)情況脫節(jié)、違規(guī)處置資產(chǎn)、資產(chǎn)清查制度未得到有效落實(shí)等缺陷，并結(jié)合相關(guān)理論對(duì)公司控制活動(dòng)暴露出的缺陷進(jìn)行深入的剖析，指出固定資產(chǎn)內(nèi)控得不到應(yīng)有的重視、關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)控薄弱、內(nèi)控流程得不到有效的執(zhí)行、信息化管理脫節(jié)、考核機(jī)制的建設(shè)存在疏漏、審計(jì)監(jiān)督未能盡職盡責(zé)是造

5、成公司內(nèi)控缺陷的主因。最后，本文聯(lián)系國(guó)內(nèi)外企業(yè)在固定資產(chǎn)內(nèi)控建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)公司的缺陷與不足，從加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)力度、強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行、充分發(fā)揮監(jiān)督的重要作用三個(gè)方面提出相應(yīng)的解決辦法。全文圍繞JZ公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制應(yīng)用中存在的問題以及后續(xù)的優(yōu)化開展，對(duì)于進(jìn)一步完善JZ公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的實(shí)踐應(yīng)用，提升資產(chǎn)管理質(zhì)量有一定的理論和實(shí)踐意義。同時(shí)希望本文能夠?yàn)槟切┰谶M(jìn)行固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)踐的企業(yè)提供借鑒，幫助他們完善固定資產(chǎn)

6、內(nèi)部控制。
　　全文共分為五個(gè)章節(jié)：
　　第一部分主要介紹文章的研究背景和意義，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)相關(guān)問題的研究狀況和成果以及本文的研究方法和思路。第二部分是文章的理論部分。為了讓讀者了解固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論知識(shí)，該部分除了對(duì)內(nèi)部控制的定義、構(gòu)成以及設(shè)計(jì)思路等內(nèi)容進(jìn)行了介紹，還對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)概念與理論內(nèi)容進(jìn)行了說明。第三部分對(duì)JZ公司的情況、組織構(gòu)架、固定資產(chǎn)規(guī)模、固定資產(chǎn)核算制度、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)以及固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控