2015納稅基礎(chǔ)與實務(wù)02任務(wù)

1、.單選題一 6 （共10題,共分）對進口應(yīng)稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成 計稅價格的計算公式1.分）（0.6為（） ；（1 +消費稅稅率）+ A.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格 進口關(guān)稅）*—消費稅稅率）進口關(guān)稅）：（1B.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+1—消費稅稅率）：（關(guān)稅完稅價格C.組成計稅價格= C1：（+消費稅稅率）D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格B ☆考生答案:分0.6評語：★考生得分：2.企業(yè)

2、生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅（）（0.6 分）「A. 用于對外銷售的■B. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 CC. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 CD. 用于基建工程、職工福利、對外投資的☆考生答案：B★考生得分：0.6 分 評語：3. 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費50000元，增值稅8500元，代收代繳消費稅1000元 ，委托方的會計處理應(yīng)為（）（0.6分）“A.借：委托加工物資--消費稅

3、1000委托加工物資--加工費50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）850059500銀行存款貸：r1000借：營業(yè)稅金及附加B.50000其他支出 應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500應(yīng)交稅金--59500 貸：銀行存款 J50000 --加工費C.借：委托加工物資8500 --應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)交稅金1000 --應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅金 貸:銀行存款59500 ■50000借：其他支出D.8500 --應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交

4、稅金58500貸：銀行存款A(yù) ☆考生答案： 評語：0.6 ★考生得分：分4.企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項目是（）（0.6分）A. 增值稅和企業(yè)所得稅 CB. 消費稅、營業(yè)稅C. 城市維護建設(shè)稅和教育費附加D. 土地增值稅10.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為（）（0.6分）A. 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格一進口關(guān)稅*B. 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅C. 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅+進口環(huán)節(jié)增值稅D. 組成計

5、稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅一進口環(huán)節(jié)增值稅B ☆考生答案： ★考生得分：評語：分0.6二.多選題，（共10題共8分）） （0.8分）1.按3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（寸交通運輸業(yè)與建筑業(yè)A.B. 郵電通信業(yè)服務(wù)業(yè)C.」文化體育業(yè)D.☆考生答案：A,B,D評語：★考生得分：0.8分分））（0.82.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時間（1A. 扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項的當(dāng)天B. 扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天rC. 扣

6、繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項的當(dāng)天D. 扣繳義務(wù)人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并收取價款的當(dāng)天☆考生答案：A,B★考生得分：0.8分評語：3.企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（ ）（0.8分）1招待費與廣告費A.公益性捐贈支出與利息支出B. *職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和工會經(jīng)費支出C.」D.工資薪金支出和營業(yè)外支出☆考生答案：A,B,C★考生得分：0.8分 評語： （0.8分）逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方