2019年推薦 電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》期末復(fù)習(xí)小抄

1、..1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算?！淘谟?jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。√2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種?！?、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種?！?、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！?、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它

2、與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！?、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！?、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！?、值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅。、值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅。X6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X7、個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納、個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然

3、災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除?！痰膫€(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除?！?、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費(fèi)稅。、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費(fèi)稅。X9、凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。、凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。X1010、稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會計(jì)上以遞延所得稅、稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)

4、成可抵扣暫時(shí)性差異，會計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算?！特?fù)債核算?！?111、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花?！虨樽C據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花?！?212、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會計(jì)上以、資產(chǎn)的賬面價(jià)

5、值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。遞延所得稅負(fù)債核算。X1313、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X1414、根據(jù)會計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總、根據(jù)會計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。賬貼花。X1515、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要

6、征收城建稅和教育費(fèi)附加。、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。X1.1.人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3030日內(nèi)到主營稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登日內(nèi)到主營稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（記。（V）2.2.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記（事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記（X）3.3.稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。（稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。

7、（X）4.4.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（V）5.5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（X）6.6.通達(dá)公司于通達(dá)公司于20082008年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2009200

8、9年4月底前申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（月底前申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（X）7.7.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3030天內(nèi)建立賬簿天內(nèi)建立賬簿X）8.8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起1010日是，按照所代日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（扣

9、、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（√9.9.對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（√10.10.總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（X）11.11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

10、應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起1515日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度向主日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（X）12.12.記賬時(shí)，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（記賬時(shí)，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（√13.13.賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（√14.14.納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省

11、或本縣、市范圍內(nèi)開具。（納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（√15.15.企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（X）16.16.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（√17.17.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購增

12、值稅專用發(fā)票。（不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（√18.18.商品房銷售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國家稅務(wù)局管理。（商品房銷售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國家稅務(wù)局管理。（X）19.19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。法律行為。（X）20.20.直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)直接

13、申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（√21.21.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。X）22.22.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過3個(gè)月。（個(gè)月。（X）23.23.納稅申報(bào)的及時(shí)性原則是納稅申報(bào)的第一要則。（納稅申報(bào)的及時(shí)性原則是納稅申報(bào)的第一要則。

14、（X）24.24.納稅人可以按照本企業(yè)實(shí)際情況自行確定的方式繳納稅款（納稅人可以按照本企業(yè)實(shí)際情況自行確定的方式繳納稅款（X）25.25.我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行低扣的購進(jìn)抵扣法我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行低扣的購進(jìn)抵扣法X）26.26.增值稅的零稅率就是對某項(xiàng)貨物免稅。（增值稅的零稅率就是對某項(xiàng)貨物免稅。（X）27.27.企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓

15、，可從貨物企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（X）28.28.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，均為按購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，均為按7%7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（X）29.29.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（√

16、（√30.30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會同時(shí)存的（√會同時(shí)存的（√31.31.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫時(shí)納稅。（納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫時(shí)納稅。（X）32.32.某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（X）

17、33.33.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（√34.34.汽車屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目（汽車屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目（X）35.35.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的消費(fèi)稅?！皯?yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的消費(fèi)稅。（√（√36.36.《煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費(fèi)品《

18、煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費(fèi)品所有銷售數(shù)量（所有銷售數(shù)量（X）37.37.經(jīng)營娛樂業(yè)的營業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營業(yè)支出后的余額（經(jīng)營娛樂業(yè)的營業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營業(yè)支出后的余額（X）38.38.個(gè)人將私有住房贈送他人的，不繳納營業(yè)稅。（個(gè)人將私有住房贈送他人的，不繳納營業(yè)稅。（X）39.39.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（征收營業(yè)

19、稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（√40.40.某飯店物業(yè)管理部門將飯店?duì)I業(yè)面積中的一部分出租開設(shè)商場，則該飯店發(fā)生貨物銷售某飯店物業(yè)管理部門將飯店?duì)I業(yè)面積中的一部分出租開設(shè)商場，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅（行為，應(yīng)繳納增值稅（X）41.41.遞延所得稅負(fù)債一定會影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用（遞延所得稅負(fù)債一定會影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用（X）42.42.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會計(jì)和稅

20、收對資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會計(jì)和稅收對資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所生產(chǎn)的。（的入賬價(jià)值不同所生產(chǎn)的。（X）43.43.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。（其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。（√44.44.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)

21、性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（X）45.45.企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。√46.46.資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所

22、得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（X）47.47.在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿365365日。（日。（X）48.48.“工資、薪金所得”不包括勞動分紅“工資、薪

23、金所得”不包括勞動分紅（X）49.49.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。√個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅?！?0.50.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（X）51.51.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情

24、況保密√52.52.控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項(xiàng)基本權(quán)利。控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項(xiàng)基本權(quán)利。（√53.53.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（X）54.54.稅務(wù)行政賠償請求人包括受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（稅務(wù)行政賠償請求人包括受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（X）55.55.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其

25、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（√56.56.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3030日后作出行政復(fù)議決定。日后作出行政復(fù)議決定。（X）..1、（稅制）是國家或政府通過立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理、（稅制）是國家或政府通過立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。制度的總稱。2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（征稅對象），

26、是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（征稅對象），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)3、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（天然原油）4、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。5、（無償性）是稅收三性的核心。、（無償性）是稅收三性的核心。6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅。、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅

27、。7、目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。、目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。9、稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（、稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（5元）元）1010、可以開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物、可以開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)

28、稅貨物1、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅）。地點(diǎn)選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅）。3、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納

29、消費(fèi)稅。4、（租賃財(cái)產(chǎn)所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。、（租賃財(cái)產(chǎn)所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。5、下列稅種中屬于直接稅的是（財(cái)產(chǎn)稅）。、下列稅種中屬于直接稅的是（財(cái)產(chǎn)稅）。6、張三、張三20052005年1月將其自有住房出租，租期月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入年。該人每月取得租金收入33003300元，全年租金收入元，全年租金收入3960039600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（元

30、。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（60006000元）。元）。7、一個(gè)征稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級稅率的稅率形式是（超額累進(jìn)稅率）。、一個(gè)征稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級稅率的稅率形式是（超額累進(jìn)稅率）。8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（應(yīng)納稅所得額）。、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（應(yīng)納稅所得額）。9、一般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用、一般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用13%13%稅率。稅率。1010、負(fù)有

31、代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（扣繳義務(wù)人）。、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（扣繳義務(wù)人）。1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對象）、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對象）2、體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目、體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目3、營業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率、營業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率4、征收教育費(fèi)附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè)、征收教育費(fèi)

32、附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè)5、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生產(chǎn)周期主征、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生產(chǎn)周期主征6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(全累負(fù)擔(dān)重全累負(fù)擔(dān)重7、在累進(jìn)級距的臨界點(diǎn)附近（全累負(fù)擔(dān)不合理、在累進(jìn)級距的臨界點(diǎn)附近（全累負(fù)擔(dān)不合理8、為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。ò蠢麧檮澐旨壘啵榻档?/p>

33、規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采取（按利潤劃分級距）征稅征稅9、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率稅率1010、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（成交價(jià)格、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物

34、的（成交價(jià)格）為基礎(chǔ)審查確定。為基礎(chǔ)審查確定。2、國家征稅憑借的是（政治權(quán)利）、國家征稅憑借的是（政治權(quán)利）3、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（營業(yè)稅）。（營業(yè)稅）。4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋）。）。5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵、某

35、增值稅一般納稅人，外購貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?？?。6、契稅實(shí)行（幅度比例稅率）。、契稅實(shí)行（幅度比例稅率）。7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（委托方，受托方）為：（委托方，受托方）8、（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)、（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅

36、對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。產(chǎn)稅。9、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天間是（銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天）。）。1010、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量1、某作家、某作家20052005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬月因其作品選集出版，獲得稿酬100001000

37、0元，元，20062006年1月因作品月因作品選集加印，又得稿酬選集加印，又得稿酬10001000元。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（元。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（D、12321232元2、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C、營業(yè)稅）。、營業(yè)稅）。3、企業(yè)發(fā)生的（、企業(yè)發(fā)生的（B）借款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支。）借款利息，在計(jì)算應(yīng)

38、納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支。B、借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息、借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息4、（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。、（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。5、（、（B）可以免征個(gè)人所得稅。）可以免征個(gè)人所得稅。B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金6、以租借或租賃方式進(jìn)境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作

39、為完稅價(jià)、以租借或租賃方式進(jìn)境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作為完稅價(jià)格。格。7、與國境相比，關(guān)境（不一定、與國境相比，關(guān)境（不一定）8、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（C）。）。C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天9、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅款，分、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資

40、、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（B）。）。B、每月終了后、每月終了后7日內(nèi)日內(nèi)1010、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品1、營業(yè)稅起征點(diǎn)幅度為（、營業(yè)稅起征點(diǎn)幅度為（C）C、按期納稅的起征點(diǎn)為每月營業(yè)額、按期納稅的起征點(diǎn)為每月營業(yè)額20

41、0~800200~800元2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%20%，并按應(yīng)納稅額減征，并按應(yīng)納稅額減征B、30%30%）3、車船使用稅的納稅地點(diǎn)是、車船使用稅的納稅地點(diǎn)是B、納稅人所在地）。、納稅人所在地）。4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（稅申報(bào)表（C）C、無論盈利或虧損、無論

42、盈利或虧損5、下列產(chǎn)品不適用、下列產(chǎn)品不適用13%13%增值稅率的是（計(jì)算機(jī)）增值稅率的是（計(jì)算機(jī)）6、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（次月、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（次月7日內(nèi)）。日內(nèi)）。7、（、（B）可以免征個(gè)人所得稅。）可以免征個(gè)人所得稅。B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金8、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負(fù)擔(dān)重、在名義稅

43、率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負(fù)擔(dān)重)9、下列（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。、下列（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。1010、我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（、我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）C、13%13%2、價(jià)內(nèi)稅的價(jià)格組成為（、價(jià)內(nèi)稅的價(jià)格組成為（D）D、成本、成本利潤利潤稅金稅金3、國內(nèi)企業(yè)所得稅率為、國內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤為，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤為9090萬元，則其應(yīng)納企業(yè)

44、所得稅萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（額為（A）A、29.729.7萬元萬元4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)20062006年9月銷售日用化妝品月銷售日用化妝品3030萬元，另向本企業(yè)職工提供價(jià)萬元，另向本企業(yè)職工提供價(jià)值5萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額為（月份應(yīng)稅銷售額為（C）C、3535萬元萬元5、下列收入征營業(yè)稅的有（、下列收入征營業(yè)稅的有（、搬家公司收取的搬家費(fèi)用、搬家公司收取的搬家費(fèi)用

45、D）6、與國境相比，關(guān)境（、與國境相比，關(guān)境（D）D、不一定、不一定7、幾個(gè)單位共同擁有一場土地使用權(quán)，則納稅人為（、幾個(gè)單位共同擁有一場土地使用權(quán)，則納稅人為（B）B、對這場土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位、對這場土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位8、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的（費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的（B）計(jì)

46、算扣除。）計(jì)算扣除。B、2%2%、14%14%、1.5%1.5%9、某企業(yè)、某企業(yè)20042004年度發(fā)生虧損年度發(fā)生虧損3萬元，萬元，20052005年度盈利年度盈利9萬元，該企業(yè)萬元，該企業(yè)20052005年度應(yīng)納年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅（C）C、1.621.62萬元萬元1010、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入D、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額1、我國企業(yè)所得

47、稅適用的稅率為（、我國企業(yè)所得稅適用的稅率為（D）D、比例稅率、比例稅率2、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（B）B、離岸價(jià)格、離岸價(jià)格（11出口稅率）出口稅率）3、進(jìn)口貨物如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（、進(jìn)口貨物如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（C）C、關(guān)稅的完稅價(jià)格、關(guān)稅的完稅價(jià)格關(guān)銳關(guān)銳消費(fèi)稅消費(fèi)稅4、下列商品中須征收增值稅的有（、下列商品中須征收增值稅的有（

48、D）D、高科技產(chǎn)品、高科技產(chǎn)品5、下列所得一次收入畸高，可以實(shí)行加成征收（、下列所得一次收入畸高，可以實(shí)行加成征收（C、勞務(wù)報(bào)酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得6、凡是在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（、凡是在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（B）年的個(gè)人，均為中國居民）年的個(gè)人，均為中國居民納稅人。納稅人。B、1年7、（、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得、租賃

49、財(cái)產(chǎn)所得8、下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有（、下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有（A）A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)9、在累進(jìn)級距的監(jiān)界點(diǎn)附近、在累進(jìn)級距的監(jiān)界點(diǎn)附近(A)A(A)A、全累負(fù)擔(dān)不合理、全累負(fù)擔(dān)不合理1010、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（B）屬于從量稅。）屬于從量稅。B、汽油、汽油1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（A）為基礎(chǔ)審確）

50、為基礎(chǔ)審確定。定。A、成交價(jià)格、成交價(jià)格2、國家征稅憑借的是（、國家征稅憑借的是（C）C、政治權(quán)利、政治權(quán)利3、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C）。）。C、營業(yè)稅、營業(yè)稅4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（B）。）。B、高檔皮鞋、高檔皮鞋5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（、某增值稅一般納稅人，外購