最全財務(wù)盤點管理制度

1、最全財務(wù)盤點管理制度第一條目的為實現(xiàn)存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人 員的責(zé)任，以到達(dá)財產(chǎn)管理的目的，特制定本方法。第二條盤點范圍一、存貨盤點：指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、 外協(xié)加工料品、下腳品等。二、財務(wù)盤點：指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。三、財產(chǎn)盤點：指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資 本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬

2、固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式一、年中、年終盤點1、存貨：由供應(yīng)部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面 總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)部組織盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。二、月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。三、月份檢查由審計監(jiān)督部門照會受部門后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(zé)一、總

3、盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn) 行及異常事項的裁決。二、主盤人：由相關(guān)部門部長（或主管）擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及 實施。三、復(fù)盤人：由審計監(jiān)察部視需要指派相關(guān)部門的部長（主管），負(fù)責(zé)盤點 監(jiān)督之責(zé)。四、盤點人：由各審計監(jiān)察部、財務(wù)、經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。五、會點人：由財務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確 實數(shù)據(jù)工作。號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，假設(shè)有出入者，必需再重點；盤點 完畢，

4、盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表” 一式三聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng) 管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額，第三聯(lián)審計監(jiān)察部留 存。第七條不定期抽點一、由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財 務(wù)抽點通知單”，呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。二、盤點日期及工程，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原那么。三、盤點前應(yīng)由財務(wù)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”，將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點 確實實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。四、不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。第

5、八條盤點報告一、財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表” 一式三聯(lián)，送經(jīng)管 部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一 聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)送審計監(jiān)察部，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依 據(jù)。二、不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將〃盤點盈虧報告表〃呈報上級核示。 年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報 上級核示。三、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)

6、外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點一、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等工程，除年 中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，審計監(jiān)察部 或財務(wù)部門至少每月抽查一次。二、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)天下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后 辦理。三、盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與 經(jīng)管人員共同盤點。四、會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點