財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批手續(xù)的規(guī)定

1、財(cái) 務(wù) 報(bào) 銷 及 審 批 手 續(xù) 的 規(guī) 定第一條 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)，嚴(yán)肅財(cái)會(huì)紀(jì)律，制止虛假報(bào)銷行為，制定本規(guī)定。第二條 第二條 各部門的各種開支和采購(gòu)應(yīng)事先編制預(yù)算，經(jīng)主管經(jīng)費(fèi)部門審核后，按現(xiàn)行規(guī)定審批程序報(bào)批。使用資金需填制付款審批單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可按資金使用審批單所填寫內(nèi)容進(jìn)行款項(xiàng)的支付。 （付款審批單格式附后）報(bào)銷支出應(yīng)附通知文件、預(yù)算審批單表、發(fā)票，凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，不得報(bào)

2、銷。第三條 第三條 各部門應(yīng)明確一位領(lǐng)導(dǎo)為公務(wù)接待審批人。公務(wù)接待經(jīng)辦人員應(yīng)事先按照《公務(wù)接待審批單》(付款審批單代)的內(nèi)容和要求，一次一單認(rèn)真填寫，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)辦人員報(bào)銷接待費(fèi)支出時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票和《公務(wù)接待審批單》 ，以及各項(xiàng)接待費(fèi)用結(jié)算清單，凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)，不得報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)每半年予以復(fù)核、抽查。第四條 第四條 購(gòu)買各種辦公用品，必須開具發(fā)票，附清單的需按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具清單

3、。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，實(shí)物購(gòu)入后，要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù)，需要入庫(kù)的實(shí)物必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單。第五條 第五條 出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷，凡未經(jīng)批準(zhǔn)的，其費(fèi)用自理。機(jī)關(guān)管理人員到生產(chǎn)廠辦理業(yè)務(wù)，有招待所和職工食堂的，在招待所住宿和食堂就餐，不發(fā)放伙食補(bǔ)助和公雜費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在外就餐和住宿，否則，費(fèi)用自理；出差住宿費(fèi)要有正式發(fā)票，否則不得報(bào)銷（包干住宿除外） 。到其它地區(qū)出差，發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)和交通費(fèi)(當(dāng)日來回往返除外)

4、；外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批；方可報(bào)銷。出差的住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助按照標(biāo)準(zhǔn)（附后）執(zhí)行。第六條 第六條 機(jī)動(dòng)車維修應(yīng)事先編制審批單，經(jīng)車輛管理部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷車輛維修費(fèi)支出應(yīng)附修理廠家的正式發(fā)票和機(jī)動(dòng)車維修審批單，以及修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單。要建立車輛損耗油耗記錄，實(shí)行車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)制度。第七條 第七條 修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按

5、照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審批。第八條 第八條 工作人員因業(yè)務(wù)需要借用公款時(shí)，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單，由單位負(fù)責(zé)人(或指定審批人)審批后，單位財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的第二個(gè)月起從工資中扣除。第九條 第九條 凡開具和取得的發(fā)票，必須按發(fā)票管理規(guī)定

6、的品名、單位、數(shù)量、金額及內(nèi)容等據(jù)實(shí)填寫，字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)；凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，必須蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；自制零星費(fèi)用開支原始憑證必須由領(lǐng)款人、經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人簽字，禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。第十條 第十條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人提供的報(bào)銷憑據(jù)要真實(shí)、合法、有效，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真按財(cái)務(wù)規(guī)定審核票據(jù)，做到報(bào)銷憑據(jù)真實(shí)、合法、有效，金額核對(duì)無誤。并按規(guī)定附上有關(guān)審批單和費(fèi)用結(jié)算清單。報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能索要增值稅專

7、用發(fā)票，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人及領(lǐng)導(dǎo)簽字。購(gòu)買需要入庫(kù)的實(shí)物發(fā)票，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收并簽字后方可報(bào)銷。第十一條 第十一條 報(bào)銷單據(jù)必須首先由財(cái)務(wù)人員審核無誤后方可粘貼。財(cái)務(wù)人員審核無誤，粘貼妥當(dāng)?shù)膱?bào)銷單據(jù)由各部門主管人員審核簽字，最后報(bào)總經(jīng)理審批，手續(xù)完善后財(cái)務(wù)方可辦理付款手續(xù)。 第十二條 第十二條 付款審批單由經(jīng)辦人填寫，部門主管簽字，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)核實(shí)該筆款項(xiàng)是否有完善的財(cái)務(wù)手續(xù)，并簽署意見