xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

1、辦公精品 歡迎下載××中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 ××中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度按照財(cái)政部、國(guó)家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。一、預(yù)算管理 1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入

2、“收支兩條線”管理。2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。 4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公開(kāi)。二、收入管理1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。2、學(xué)校

3、必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設(shè)的銀行帳戶。三、支出管理1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。

4、 4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。 四、資產(chǎn)管理 （一）現(xiàn)金管理1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行。 2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常 開(kāi)支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。3、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳。 4、會(huì)計(jì)與出納應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符。5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

5、（二）銀行存款管理1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行帳戶。 2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。 3、支票、銀行印鑒必須由出納|會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開(kāi)保管。 4、及時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢。 5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳。辦公精品 歡迎下載校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入帳；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。（四）其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 1、獨(dú)生費(fèi)、培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。 2、上述費(fèi)用報(bào)銷由校長(zhǎng)審批。 六、申購(gòu)驗(yàn)收制度1、

6、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，零星購(gòu)買(mǎi)須填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批，2000 元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)由教代會(huì)研究決定。2、儀器、設(shè)備、圖書(shū)、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購(gòu)，事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)室。3、所有物品（購(gòu)買(mǎi)或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫(kù)登記。4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報(bào)廢報(bào)損制度1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢。 2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫(xiě)報(bào)

7、廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬(wàn)元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會(huì)計(jì)檔案管理1、按照《會(huì)計(jì)法》 、 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)