基于ERM下建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建及實(shí)證研究.pdf

1、湖南大學(xué)碩士學(xué)位論文基于ERM下建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建及實(shí)證研究姓名：龔?fù)x申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：工商管理指導(dǎo)教師：鄧慶彪20090901基于E R M 下建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建及實(shí)證研究A b s t r a c tA sa n i n d e p e n d e n t a n d o b j e c t i v e m o n i t o r i n g a n d e v a l u a t i o n a c t i

2、 v i t y i n t h eo r g a n i z a t i o n ，i n t e r n a l a u d i t p r o m o t e s t h e r e a l i z a t i o n o fo r g a n i z a t i o n a l g o a l s b yr e v i e w i n ga n d e v a l u a t i n gt h e a p p r o p r i

3、 a t e n e s s ，l e g i t i m a c y a n de f f e c t i v e n e s s o ft h eo p e r a t i o n a l a c t i v i t i e s a n dt h e i n t e r n a l c o n t r 0 1 ．R i s k —o r i e n t e d a u d i t i s c o n d u c t e di no

4、r d e r t o m e e t t h e o r g a n i z a t i o n ’S o v e r a l l r i s k m a n a g e m e n t r e q u i r e m e n t s ．T h ec o m p r e h e n s i v e r i s km a n a g e m e n ts y s t e me x p a n d st h ei n t e r n a

5、lc o n t r o li n t ot h eb r o a d e rf i e l do f t h ee n t e r p r i s er i s km a n a g e m e n t ．T h i sp a p e rf i r s t l yi n t r o d u c e st h em o d e m i n t e m a la u d i tt h e o r ya n dp r a c t i c e

6、 m o d e li nd e t a i l ．T h e n i t t a k e s i n t h ec o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n tt h e o r ya n d m e t h o d ，a n ds y s t e m a t i c a l l y e x p o u n d s t h ec o n t e n t so f t h e b a

7、 n k r i s km a n a g e m e n t ．I na d d i t i o n ，t h e p a p e rc o n d u c t si n - d e p t hc o m p a r a t i v ea n a l y s i s b e t w e e nt h ei n t e r n a l a u d i ts y s t e mo fd o m e s t i ca n df o r e

8、i g nc o m m e r c i a lb a n k s ，a n ds u m su ps h o r t c o m i n g so fi n t e r n a l a u d i ti n C h i n a ’8c o m m e r c i a lb a n k st h r o u g h t h ea n a l y s i so f t h es t a t u so f i n t e r n a la

9、u d i t i nC h i n a ．A tt h es a m et i m e ，t h i sp a p e rc o m b i n e st h ea c t i v ee x p l o r a t i o no n c o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n to fC C B ，i n t r o d u c e s t h e a u d i tp l a

10、n n i n gs y s t e mo fC C B i nd e t a i la n dp r o p o s e st h ea n a l y s i sa p p l i c a t i o nf r a m e w o r k o f r i s k - o r i e n t e da u d i ti nt h e f o r m o f c a s e ．T h e s y s t e mt r i e st ou

11、 s e t h ep r o f e s s i o n a la p p r o a c h t o e v a l u a t ea n di m p r o v eb a n kr i s km a n a g e m e n t ，i n t e r n a lc o n t r o la n do p e r a t i o n a lp r o c e s s ，t oe n h a n c et h ei n t e r

12、 n a l a u d i tc o n c e p t s ，f r a m e w o r k s ，m e t h o d s ，t e c h n i q u e s a n dk n o w l e d g eo b j e c t i v e s ，S O t h a t t h ei n t e r n a la u d i t o f C h i n a ’Sc o m m e r c i a l b a n k s

13、c o u l dl i n kl i n e sw i t hi n t e r n a t i o n ．F i n a l l y , t h e a r t i c l e p r o d u c e s a n e m p i r i c a l a n a l y s i s ．I t U S e S t h e o f f - s i t e a u d i ts y s t e m ，c o m b i n i n ga

14、 n n u a le v a l u a t i o no f i n t e r n a lc o n t r o l ，a u d i t s ，e t c ，t oc o n d u c tar i s ka s s e s s m e n ta n da n a l y s i sb a s e do nt h er e l e v a n td a t ae n d e d o nS e p t e m b e r3 0 ，

15、2 0 0 8o fap r o v i n c i a l b r a n c h a c c o r d i n g t o t h e r e q u i r e m e n t s o f t h e a u d i t p l a n n i n g s y s t e mp r o d u c e d b y t h e h e a d o f f i c e ．T h e e m p i r i c a l a n a l

16、 y s i s ’S r e s u l t c o n f i r m s t h ee f f e c t i v e n e s s ，a p p r o p r i a t e n e s s a n d a c c u r a c y o f t h e a u d i t p l a n n i n g s y s t e m w h i c hc r e a t e db yC C B ．M e a n w h i l

17、e ，t h ea r t i c l ep r o p o s e st h e c o u n t e r m e a s u r e sa g a i n s t t h ep r o b l e m se x i s ti ni n t e r n a la u d i to f C h i n a ’Sc o m m e r c i a lb a n k s i nt h ee n d ．K e yW o r d s ：I n