春電大本科納稅籌劃期末復(fù)習(xí)考試必備小抄

1、電大納稅籌劃 電大納稅籌劃 2015 春復(fù)習(xí)資料 春復(fù)習(xí)資料考試小抄 考試小抄單項(xiàng)選擇題1.納稅籌劃的主體是（A） 。A.納稅人 B.征稅對(duì)象 C.計(jì)稅依據(jù) D.稅務(wù)機(jī)關(guān)2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D） 。A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性3.避稅最大的特點(diǎn)是他的（C） 。A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C）的調(diào)整。A.銷售

2、利潤(rùn) B.銷售價(jià)格 C.成本費(fèi)用 D.稅率高低5.按（B）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。A.不同稅種 B.節(jié)稅原理 C.不同性質(zhì)企業(yè) D.不同納稅主體6.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C） 。A.費(fèi)用絕對(duì)值 B.利潤(rùn)總額 C.貨幣時(shí)間價(jià)值 D.稅率7.納稅籌劃最重要的原則是（A） 。A.守法原則 B.財(cái)務(wù)利益最大化原則 C.時(shí)效性原則 D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則8.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是 （B） 。A.實(shí)際

3、負(fù)稅人 B 扣繳義務(wù)人 C.納稅義務(wù)人 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)9.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A） 。A.實(shí)際負(fù)稅人 B.代扣代繳義務(wù)人 C.代收代繳義務(wù)人 D.法人。10.適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D） 。A.公司制企業(yè) B.合伙制企業(yè) C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.個(gè)體工商戶11.一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C） 。A.定額稅率 B.比例稅率 C.超累稅率 D.全累稅率

4、12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A.價(jià)格 B.稅率 C.納稅人 D.計(jì)稅依據(jù)13.下列稅種中屬于直接稅的是（C） 。A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅 C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅14.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C） 。A.7% B.10% C.13% D.17%15.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30 萬(wàn)元（含） B.50 萬(wàn)元（含） C.80 萬(wàn)元（含

5、） D.100 萬(wàn)元（含）16.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30 萬(wàn)元（含） B.50 萬(wàn)元（含） C.80 萬(wàn)元（含） D.100 萬(wàn)元（含）17.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)， （A）是關(guān)鍵因素。A.無(wú)差別平衡點(diǎn) B.納稅人身份 C.適用稅率 D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18.一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（C）依 7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A

6、.保險(xiǎn)費(fèi) B.裝卸費(fèi) C.運(yùn)輸費(fèi) D.其他雜費(fèi)19.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A） 。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門(mén) B.電信部門(mén)銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水20.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.零售環(huán)節(jié) C.委托加工環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)21.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B） 。 .進(jìn)口

7、的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天22.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A） 。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.啤酒23.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C） 。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒24.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B） 。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒25.下列不并

8、入銷售額征收消費(fèi)稅的有（C） 。A.包裝物銷售 B.包裝物租金 C.包裝物押金 D.逾期未收回包裝物押金26.娛樂(lè)業(yè)適應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%27.下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（B） 。A.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入 B.個(gè)人銷售購(gòu)買超過(guò) 5年的普通住房 C.個(gè)人出租自由住房取得

9、的租金收入 D.單位銷售自建房屋取得的收入28.下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（C） 。A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入29.下列各行業(yè)中適應(yīng) 3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A） 。A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) C.服務(wù)業(yè) D.娛樂(lè)業(yè)30.下列各行業(yè)中適用 5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B） 。

10、A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) C.交通運(yùn)輸業(yè) D.娛樂(lè)業(yè)31.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（D）A.國(guó)有、集體企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) C.私營(yíng)企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)32.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C） 。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品33.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除？（D）A

11、.全部收入的 3%比例扣除 B.年度利潤(rùn)總額的3%扣除 C.全部收入的 12%比例扣除 D.年度利潤(rùn)總額的 12%扣除34.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接D.鞭炮、焰火16.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ACD） 。A.卷煙 B.雪茄 C.薯類白酒 D.糧類白酒17.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（BCD） 。A.白酒 B.黃酒 C.啤酒 D.汽油18.消費(fèi)稅的稅率分為（ABC） 。A.比例稅率 B.定額稅率 C.復(fù)合

12、稅率 D.累進(jìn)稅率19.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（AC） 。A.繳納增值稅的混合銷售行為 B.繳納增值稅的兼營(yíng)行為 C.繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為 D.繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為20.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（AD） 。A.動(dòng)力設(shè)備的安裝 B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.銷售代銷的貨物 D.郵局出售集郵商品21.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（BCD） 。A

13、.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門(mén) B.歌舞廳取得的銷售酒水收入 C.裝修公司裝修工程使用的材料 D.金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入22.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（AD） 。A.100 元 B.100~500 元 C.500~1000 元 D.1000~5000 元23.某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ABD） 。A.土地使用稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.增值稅 D.印花稅24.企業(yè)所

14、得稅的納稅義務(wù)人包括（AC） 。A.國(guó)有企業(yè) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.股份制企業(yè) D.合伙企業(yè)25.下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ABC） 。A.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D.企業(yè)的贊助支出 26.以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（BCD） 。A.國(guó)家債券利息收入 B.固定資產(chǎn)租賃收入 C.企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 D.出口退回的消費(fèi)稅27.在計(jì)算

15、企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ACD） 。A.企業(yè)的職工福利費(fèi)用 B. 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.企業(yè)的廣告費(fèi)28.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ABCD） 。A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.城建稅 D.資源稅29.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ABC） 。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿半年 C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿 1 年 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住30.以

16、下可以免征個(gè)人所得稅的有（BCD） 。A.購(gòu)物抽獎(jiǎng) B.領(lǐng)取住房公積金 C.省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金 D.教育儲(chǔ)蓄利息31.下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（BCD） 。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.勞務(wù)收入32.下列個(gè)人所得適用 20%比例稅率的有（BD） 。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.偶然所得 C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得33.下列

17、個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 2000 元的項(xiàng)目有（BCD） 。A.偶然所得 B.工資薪金所得 C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得34.下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有（ABCD） 。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C.工資薪金所得 D.個(gè)人承包、承租所得35.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC） 。A.某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B

18、.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C.某企業(yè)建造公寓并出售 D.某人繼承單元房一套36.適用印花稅 0.3%比例稅率的項(xiàng)目為（BCD） 。A.借款合同 B.購(gòu)銷合同 C.技術(shù)合同 D.建筑安裝工程承包合同37.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ABD） 。A.1.2% B.4% C.7% D.12%4.契稅的征收范圍具體包括（ABCD） 。A.房屋交換 B.房屋贈(zèng)與 C.房屋買賣 D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓38.下列符合城市建設(shè)

19、維護(hù)稅政策的有（BC） 。A.設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 B.進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C.出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅 D.個(gè)人取得營(yíng)業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅39.我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AC）資源。A.礦產(chǎn) B.森林 C.鹽 D.水40.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD） 。A.1.5~30 元 B.1.2~24 元 C.0.6~12元 D.0.9~

20、18 元簡(jiǎn)答題 簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述對(duì)納稅籌劃定義的理解。 簡(jiǎn)述對(duì)納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過(guò)對(duì)投資、籌資經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排與規(guī)劃，以達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動(dòng)。對(duì)其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對(duì)于納稅人來(lái)講，其在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計(jì)算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。只有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以