內(nèi)部控制鑒證報(bào)告研究.pdf

1、近年來，無論在資本市場發(fā)達(dá)的美國、歐洲，還是在市場剛剛起步的我國，都發(fā)生了一系列令人觸目驚心的財(cái)務(wù)舞弊案件。從美國的安然公司破產(chǎn)案到世通公司的財(cái)務(wù)丑聞，從中國的銀廣夏到中科創(chuàng)的公開舞弊，使廣大資本市場的投資者對上市公司及其管理層失去了信心。財(cái)務(wù)舞弊案件的原因是多方面的，而內(nèi)部控制的缺失或失效是其重要原因。有效的內(nèi)部控制是防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的首道也可能是最后一道防線。在經(jīng)歷了丑聞的洗禮后，內(nèi)部控制正在被人們重新重視。注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)起了對公司

2、內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證的重任，并出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。如何設(shè)計(jì)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告框架才能體現(xiàn)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的價(jià)值?如何使內(nèi)部控制鑒證報(bào)告具有可讀性?如何縮小報(bào)告編制者與報(bào)告使用者之間的期望差?這正是本文所想要回答的問題。 本文共分為五個(gè)部分：第一部分緒論。概述研究背景與選題動(dòng)機(jī)、研究方法和主要內(nèi)容、以及內(nèi)部控制鑒證報(bào)告研究綜述，回顧了國內(nèi)外對內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的研究狀況，找出文章的切入點(diǎn)。第二部分內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的基礎(chǔ)理論。闡述了內(nèi)部控

3、制鑒證報(bào)告的本質(zhì)、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的需求分析和編制內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的目的及編制原則，以便為后面章節(jié)論述做個(gè)鋪墊。第三部分內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的編制方法。借鑒目前國內(nèi)外內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的編制框架，重構(gòu)詳式內(nèi)部控制鑒證報(bào)告框架，并采用調(diào)查問卷的方式向社會(huì)各界人士征求對內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的意見和建議。第四部分上市公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告案例分析。對重構(gòu)詳式內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的框架通過案例分析驗(yàn)證其可行性和優(yōu)勢。第五部分對本研究進(jìn)行總結(jié)，分析了研究的局限性