企業(yè)對(duì)外投資管理內(nèi)控程序

1、116對(duì)外投資對(duì)外投資管理管理內(nèi)控程序內(nèi)控程序1流程范圍流程范圍本流程主要描述了對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理流程，主要包含項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目設(shè)立三個(gè)環(huán)節(jié)。2控制目標(biāo)控制目標(biāo)?確保投資方案的可行性，保證對(duì)外投資活動(dòng)的切實(shí)可行；?建立對(duì)外投資活動(dòng)的授權(quán)審批、職務(wù)分離制度，維護(hù)對(duì)外投資資產(chǎn)的安全與完整；?確保國(guó)家有關(guān)投資法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；?制定切實(shí)可行的具體投資計(jì)劃，作為項(xiàng)目投資的控制依據(jù)；?保證對(duì)外投資活動(dòng)按計(jì)劃合法、有序、有

2、效進(jìn)行；?規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證對(duì)外投資資產(chǎn)、收益在會(huì)計(jì)報(bào)表中合理反映與揭示；?保證對(duì)外投資資產(chǎn)的處理符合公司利益；?保證投資項(xiàng)目處置的及時(shí)、合法、合規(guī)、合理。3主要風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)主要風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)鍵控制環(huán)節(jié)序號(hào)主要風(fēng)險(xiǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施控制措施關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)1盲目投資與企業(yè)戰(zhàn)略不符帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)1、進(jìn)行投資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估，包括是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合；提出投資方案2、投資規(guī)模、方向和時(shí)機(jī)是否適當(dāng)；3、對(duì)投資方案進(jìn)行技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)

3、可行性研究，深入分析項(xiàng)目的技術(shù)可行性與先進(jìn)性、市場(chǎng)容量與前景，以及項(xiàng)目預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，比較或評(píng)價(jià)不同項(xiàng)目的可行性。2投資方案未經(jīng)審批給企業(yè)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1、明確審批人對(duì)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任，不得越權(quán)；審批投資方案2、審批中應(yīng)實(shí)行集體決策審議或者聯(lián)簽制度；3、與有關(guān)被投資方簽署投資協(xié)議。3投資與籌資在資金規(guī)模、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)1、核查企業(yè)當(dāng)前資金額及正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算對(duì)資金的需求量，積極

4、籌措投資項(xiàng)目所需資金；編制投資計(jì)劃2、制定詳細(xì)的投資計(jì)劃，并根據(jù)授權(quán)審批制度報(bào)有關(guān)部門審批。3164不相容職責(zé)不相容職責(zé)職責(zé)職責(zé)ABCDEFGHIJKLMNABCDEFGHIJKLMN：表示不相兼容的職責(zé)A：投資項(xiàng)目的可行性研究與分析B：投資項(xiàng)目的可行性研究論證與評(píng)估C：對(duì)外投資計(jì)劃的編制D：對(duì)外投資計(jì)劃的審批E：對(duì)外投資的決策F：對(duì)外投資的執(zhí)行G：投資資產(chǎn)購(gòu)入、出售的執(zhí)行H：投資資產(chǎn)購(gòu)入、出售的賬務(wù)處理I：對(duì)外投資資產(chǎn)的保管J：對(duì)外投