現(xiàn)金流量表五大練習題資料

1、1一、甲公司一、甲公司20102010年有關(guān)資料如下：年有關(guān)資料如下：（ｌ）本期產(chǎn)品銷售收入８００００元；應(yīng)收賬款期初余額１００００元，期末余額３４０００（ｌ）本期產(chǎn)品銷售收入８００００元；應(yīng)收賬款期初余額１００００元，期末余額３４０００元；本期預收的貨款４０００元。元；本期預收的貨款４０００元。（２）本期用銀行存款支付購買原材料貨款４００００元；用銀行存款支付工程用物資貨款８１（２）本期用銀行存款支付購買原材料貨款４００００元；用銀行

2、存款支付工程用物資貨款８１９００元；本期購買原材料預付貨款１５０００元。９００元；本期購買原材料預付貨款１５０００元。（３）本期從銀行提取現(xiàn)金３３０００元，用于發(fā)放工資。（３）本期從銀行提取現(xiàn)金３３０００元，用于發(fā)放工資。（４）本期實際支付工資３００００元，各種獎金３０００元。其中經(jīng)營人員工資１８０００（４）本期實際支付工資３００００元，各種獎金３０００元。其中經(jīng)營人員工資１８０００元，獎金２０００元，在建工程人員工資１２０００元，獎金

3、１０００元。元，獎金２０００元，在建工程人員工資１２０００元，獎金１０００元。（５）期初未交所得稅為１６００元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅６６００元，期末未交所得稅為６（５）期初未交所得稅為１６００元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅６６００元，期末未交所得稅為６００元。００元。要求：根據(jù)上述資料，計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額，并列出計算過程（不考慮增值要求：根據(jù)上述資料，計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額，并列出計算過程（不考慮增值稅）：稅）

4、：（ｌ）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目。（ｌ）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目。（２）“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目。（２）“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目。（３）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目。（３）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目。（４）“支付的各種稅費”項目。（４）“支付的各種稅費”項目。（５）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目。（５）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所

5、支付的現(xiàn)金”項目。一、參考答案一、參考答案（ｌ）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目（ｌ）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目=80000=80000（10000340001000034000）4000=600004000=60000（元）。（元）。（２）“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目（２）“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目=4000015000=55000=4000015000=55000（元）。（元）。（３）“支付給職工以及

6、為職工支付的現(xiàn)金”項目（３）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目=180002000=20000=180002000=20000（元）。（元）。（４）“支付的各種稅費”項目（４）“支付的各種稅費”項目=16006600600=7600=16006600600=7600（元）。（元）。（５）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目（５）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目=12000100081900

7、=94900=12000100081900=94900（元）。（元）。二、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為二、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為1717％％20102010年有關(guān)資料如下：年有關(guān)資料如下：（1）資產(chǎn)負債表有關(guān)賬戶年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：）資產(chǎn)負債表有關(guān)賬戶年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：賬戶賬戶年初余額年初余額本年增加本年增加本年減少本年減少年末余

8、額年末余額3（4）收回投資所收到的現(xiàn)金；）收回投資所收到的現(xiàn)金；（5）取得投資收益所收到的現(xiàn)金；）取得投資收益所收到的現(xiàn)金；（6）取得借款所收到的現(xiàn)金；）取得借款所收到的現(xiàn)金；（7）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金。）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金。參考答案：參考答案：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=3000300017%=3000300017%（2340468023404680）（585351585351）=1404=14

9、04（萬元）；（萬元）；（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；=1700272=1700272（2500240025002400）（1755234017552340）=1287=1287（萬元）（萬元）（3）支付的各項稅費）支付的各項稅費=308=308（30100403010040）=398=398（萬元）；（萬元）；（4）收回投資所收到的現(xiàn)金）收回投資所收到的現(xiàn)金=5020=70=5020=70（萬元）

10、；（萬元）；（5）取得投資收益所收到的現(xiàn)金）取得投資收益所收到的現(xiàn)金=20105=25=20105=25（萬元）；（萬元）；（6）取得借款所收到的現(xiàn)金）取得借款所收到的現(xiàn)金=300=300（萬元）；（萬元）；（7）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=200=200（萬元）。（萬元）。三、甲股份有限公司（本題下稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為三、甲股份有限公司（本題下稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為

11、17%17%，20102010年度，甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：年度，甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）部分賬戶年初年末余額或本年發(fā)生額如下：（金額單位：萬元））部分賬戶年初年末余額或本年發(fā)生額如下：（金額單位：萬元）資產(chǎn)類賬戶名稱資產(chǎn)類賬戶名稱年初余額年初余額年末余額年末余額負債類賬戶名稱負債類賬戶名稱年初余額年初余額年末余額年末余額交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)200200500500短期借款短期借款120120140140應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款1

12、200120016001600應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款250250600600壞賬準備壞賬準備12121616預收賬款預收賬款124124224224預付賬款預付賬款126126210210應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬383383452452存貨存貨620620900900應(yīng)付股利應(yīng)付股利30300存貨跌價準備存貨跌價準備20204040應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅）（應(yīng)交增值稅）00待攤費用待攤費用220220700700預提費用預提費用2102

13、10215215長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資72072013601360長期借款長期借款360360840840固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)8600860088808880無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)640640180180無形資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備20204040損益類賬戶名稱損益類賬戶名稱借方發(fā)借方發(fā)生額生額貸方發(fā)貸方發(fā)生額生額損益類賬戶名稱損益類賬戶名稱借方發(fā)借方發(fā)生額生額貸方發(fā)貸方發(fā)生額生額主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入84008400財務(wù)費用財務(wù)費用40