南寧駿業(yè)計算機審計實驗正確答案

1、應收賬款審計程序表客戶：南寧駿業(yè)高溫材料有限責任公司簽名日期索引號執(zhí)行人項目：編制人頁次會計期間：復核人執(zhí)行情況索引號1.獲取或編制資產(chǎn)負債表日應收賬款明細表：1.1復核加計，與報表數(shù)、總賬和明細賬核對相符；1.2檢查應收賬款賬齡分析是否正確；1.3檢查外幣折算匯率是否正確；1.4分析有貸方余額的項目，查明原因，必要時作重分類調(diào)整；1.5結(jié)合其他應收款及預收款明細余額，查明是否存在雙方同時掛賬的項目，是否存在不屬于應收銷貨款的其他應收款

2、；1.6注明應收關聯(lián)方（包括持股5%以上的股東）款項中，合并報表時應予抵銷的數(shù)字。2.分析應收賬款賬齡及余額構(gòu)成，根據(jù)審計策略選定下列項目進行函證，并編制“應收賬款函證結(jié)果匯總表”。函證測試樣本選擇有：2.1（）年賬齡以上的的項目，函證比例（）%；2.2年末余額（）元以上的項目，函證比例（）%；2.3本年累計發(fā)生額為前（）名的項目（）%；2.4與債務人發(fā)生糾紛的項目（）%；2.5與關聯(lián)方（包括持股5%以上的股東）項目（）%；2.6余額為

3、零的項目（）%；2.7非正常的項目（）；2.8其他項目（）%；3.對回函金額不符的，應查明原因，作出記錄，必要時作適當調(diào)整。4.對大額或異常項目及關聯(lián)方應收賬款項目，即使回函相符，仍應對其采用替代程序。5.檢查報表日至審計日已收回的應收賬款金額，對已收回金額較大的款項進行常規(guī)檢查，即核對收款憑證、銀行對賬單，銷貨發(fā)票等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性。6.對未收回回函的樣本項目，采用替代程序判斷債權的存在：6.1檢查該等債權的相關文件資料（

4、合同契約、訂購單、銷售發(fā)票、貨運單據(jù)等），核實交易事項的真實性；6.2向有關部門了解，以驗證客戶的地址、信用狀況。7.對未發(fā)詢證函的應收賬款，抽查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運憑證等原始證件。8.檢查應收賬款中有無債務人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者債務人長期未履行償債義務。9.檢查企業(yè)與債務人進行債務重組的賬務處理是否正確。10.檢查企業(yè)以應收賬款（或其他資產(chǎn)）換入應收賬款的賬務處理是否正確11.對

5、應收賬款余額作分析性復核，如有重大波動，應詢問并分析波動原因，并作記錄。12.對關聯(lián)方、有密切關系的主要客戶的交易事項作專門檢查：12.1了解交易事項目的、價格和條件，作比較分析；12.2檢查銷售合同、銷售發(fā)票、運貨單等相關文件資料；12.3檢查收款憑證等貨款結(jié)算單據(jù)；12.4向與此交易相關的第三方或其他注冊會計師詢證。13.檢查資產(chǎn)負債表日后的大額銷售退回和折讓，確定是否存在應列入本期的業(yè)務。14.檢查應收賬款是否業(yè)已質(zhì)押。15.驗明